Impôt sur le Revenu 2025 : Nouveau Barème et Calculs

L’Impôt sur le Revenu 2025 apporte de nouvelles tranches d’imposition et des valeurs actualisées pour la retenue mensuelle sur salaire. Les modifications affectent directement votre budget, que ce soit dans la retenue automatique sur la feuille de paie ou dans la déclaration annuelle.

Dans ce guide, vous allez comprendre comment fonctionne le nouveau barème, calculer combien vous allez payer d’IR et utiliser des stratégies pour réduire l’impôt dû.

Barème de l’Impôt sur le Revenu 2025

Nouvelles tranches d’imposition

Le barème de l’IR 2025 pour retenue mensuelle (année civile 2025) présente cinq tranches de revenus, avec des taux qui varient de 0% à 27,5% :

Valeurs d’exonération

La tranche d’exonération pour 2025 couvre les salaires jusqu’à R$ 2.259,20 mensuels. Cela signifie que les travailleurs avec un revenu brut jusqu’à cette valeur ne paient pas d’Impôt sur le Revenu.

Pour les personnes à charge, la déduction mensuelle est de R$ 189,59 par personne. Cette déduction réduit la base de calcul de l’IR.

Exemple : Salaire de R$ 3.000 avec 1 personne à charge → Base de calcul : R$ 3.000 - R$ 189,59 = R$ 2.810,41

Comment calculer rapidement

Utilisez notre calculateur d’Impôt sur le Revenu pour obtenir le résultat exact en quelques secondes. L’outil considère toutes les déductions et applique automatiquement le barème 2025.

Comment calculer l’IR dû

Base de calcul

Le calcul de l’IR commence par la base de calcul, qui est votre revenu brut moins les déductions autorisées :

• Cotisation INSS (sécurité sociale) : Limitée au plafond de R$ 908,85 mensuels
• Personnes à charge : R$ 189,59 par personne à charge
• Pension alimentaire : Valeur intégrale payée par décision judiciaire

Déductions autorisées

Les principales déductions mensuelles sont :

• INSS obligatoire (jusqu’au plafond)
• Personnes à charge (conjoint, enfants jusqu’à 21 ans, enfants universitaires jusqu’à 24 ans)
• Pension alimentaire judiciaire
• Retraite privée (limitée à 12% du revenu brut)

Taux par tranche

Après avoir défini la base de calcul, appliquez le taux correspondant et soustrayez la part à déduire :

Exemple pratique : Salaire brut R$ 4.000, sans personnes à charge

• Base de calcul : R$ 4.000 - INSS (R$ 436,35) = R$ 3.563,65
• Tranche : 3ème (15%) - Part à déduire : R$ 381,44
• IR dû : (R$ 3.563,65 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 153,10

IR sur salaire vs déclaration

Retenue à la source

La retenue mensuelle sur salaire utilise le barème progressif actuel. Cette valeur est un paiement anticipé de l’impôt dû dans l’année.

La retenue ne considère que :

• Salaire du mois
• Personnes à charge déclarées à l’entreprise
• Cotisation de retraite obligatoire

Ajustement annuel

Dans la déclaration annuelle (remise en 2026, année de base 2025), vous ferez l’ajustement des comptes :

• Si vous avez payé plus d’IR pendant l’année : vous recevez un remboursement
• Si vous avez payé moins d’IR pendant l’année : vous payez la différence

La déclaration permet d’inclure plus de déductions :

• Frais médicaux (sans limite)
• Éducation (limite de R$ 3.561,50 par personne)
• Dons (limite de 6% de l’impôt dû)
• Retraite privée (jusqu’à 12% du revenu brut annuel)

Principales différences

Carnê-leão 2025

Quand collecter

Le carnê-leão est obligatoire pour les revenus sans retenue à la source qui dépassent R$ 2.259,20 mensuels.

Situations qui exigent le carnê-leão :

• Loyers immobiliers
• Services prestés en tant qu’indépendant
• Pension alimentaire reçue
• Revenus de l’étranger
• Activités rurales

Comment calculer

Le carnê-leão utilise le même barème que l’IR mensuel. La différence est que vous calculez et collectez vous-même jusqu’au dernier jour ouvrable du mois suivant.

Exemple : Vous avez reçu R$ 3.500 de loyer en janvier

• IR dû : (R$ 3.500 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 143,56
• Échéance : Dernier jour ouvrable de février

Code pour le paiement

Utilisez le code 0190 sur le bordereau DARF pour collecter le carnê-leão. Le retard génère une amende de 0,33% par jour, limitée à 20%.

Simulation pratique

Calculons l’IR pour différents scénarios en utilisant le barème 2025 :

Exemple 1 : Salaire R$ 5.000

• Base de calcul : R$ 5.000 - R$ 652,50 (INSS) = R$ 4.347,50
• Tranche : 4ème (22,5%)
• IR dû : (R$ 4.347,50 × 22,5%) - R$ 662,77 = R$ 315,41

Exemple 2 : Salaire R$ 8.000 avec 2 personnes à charge

• Personnes à charge : 2 × R$ 189,59 = R$ 379,18
• Base de calcul : R$ 8.000 - R$ 908,85 (plafond INSS) - R$ 379,18 = R$ 6.711,97
• Tranche : 5ème (27,5%)
• IR dû : (R$ 6.711,97 × 27,5%) - R$ 896,00 = R$ 949,79

Exemple 3 : Freelancer R$ 4.500 mensuels

• Carnê-leão : R$ 4.500 × 22,5% - R$ 662,77 = R$ 349,73
• Paiement : Jusqu’au dernier jour ouvrable du mois suivant

Conseils pour réduire l’IR

Maximisez les déductions légales

• Assurance santé : Incluez les personnes à charge pour augmenter la déduction médicale
• Éducation : Profitez de la limite de R$ 3.561,50 par personne dans la famille
• Retraite privée : Cotisez jusqu’à 12% du revenu brut annuel
• Dons : Donnez jusqu’à 6% de l’impôt dû à des fonds approuvés

Organisez les justificatifs

Conservez tous les reçus de :

• Consultations médicales, examens et traitements
• Frais de scolarité et cours de formation professionnelle
• Cotisations de retraite complémentaires
• Pension alimentaire payée

Utilisez le calculateur

Notre calculateur d’Impôt sur le Revenu simule différents scénarios et montre l’impact réel des déductions sur votre budget.

Planifiez les revenus

Si possible, répartissez les revenus supplémentaires tout au long de l’année pour éviter les sauts de tranche d’IR. C’est particulièrement important pour le 13ème salaire et les congés payés.

Questions Fréquentes

Quelle est la tranche d’exonération de l’IR en 2025 ?

Sont exonérés de l’Impôt sur le Revenu les travailleurs avec un revenu mensuel jusqu’à R$ 2.259,20. Au-dessus de cette valeur, s’applique le barème progressif avec des taux de 7,5% à 27,5%.

Comment calculer l’IR avec des personnes à charge ?

Pour chaque personne à charge, déduisez R$ 189,59 de la base de calcul avant d’appliquer le barème de l’IR. Les personnes à charge incluent le conjoint, les enfants jusqu’à 21 ans (ou 24 s’ils sont universitaires) et les parents au-dessus de 65 ans sans revenus.

Quelle est la différence entre IR mensuel et carnê-leão ?

L’IR mensuel est retenu automatiquement du salaire par l’entreprise. Le carnê-leão est collecté par le contribuable lui-même pour les revenus sans retenue à la source, comme les loyers et services indépendants.

Quand dois-je collecter le carnê-leão ?

Le carnê-leão doit être payé jusqu’au dernier jour ouvrable du mois suivant la réception. Par exemple : les revenus de janvier doivent être collectés jusqu’au dernier jour ouvrable de février, en utilisant le code DARF 0190.

Que se passe-t-il si je ne paie pas le carnê-leão ?

Le retard de paiement génère une amende de 0,33% par jour sur la valeur due, limitée à 20% de l’impôt. En plus, s’appliquent des intérêts Selic à partir du premier jour de retard.

Puis-je déduire l’assurance santé dans l’IR mensuel ?

Non. Les frais médicaux et assurances santé ne peuvent être déduits que dans la déclaration annuelle. Dans la retenue mensuelle, seuls l’INSS obligatoire, les personnes à charge et la pension alimentaire judiciaire sont considérés.

Vaut-il la peine de cotiser à une retraite privée ?

La cotisation à une retraite privée (PGBL/VGBL) permet de déduire jusqu’à 12% du revenu brut annuel dans la déclaration d’IR, réduisant significativement l’impôt dû. C’est une stratégie efficace pour ceux qui sont dans les tranches les plus élevées d’imposition.