Impôt sur le revenu salarial 2026 : taux et calcul
Guide complet de l'impôt sur le revenu salarial au Brésil 2026. Calculez vos retenues, tranches d'imposition et optimisez vos déductions légalement.
L’impôt sur le revenu salarial est automatiquement prélevé sur la feuille de paie de millions de Brésiliens. En 2026, les règles restent similaires à l’année précédente, mais connaître les taux et tranches est fondamental pour comprendre combien sera prélevé de votre salaire.
La retenue s’effectue mensuellement via le système d’anticipation, où l’employeur retient le montant et le reverse au Fisc fédéral. En fin d’année, vous ferez l’ajustement dans la déclaration annuelle.
Impôt sur le revenu salarial
Qui doit payer l’IR
Tous les travailleurs ne paient pas d’impôt sur le revenu salarial. La retenue n’a lieu que lorsque l’assiette de calcul (salaire moins retenue INSS - sécurité sociale) dépasse la tranche d’exonération.
Les principaux critères sont :
- Salaire brut au-dessus d’une certaine valeur
- Base imposable (après déductions) supérieure à la tranche exonérée
- Contrat CLT (droit du travail) ou fonctionnaire public
- Revenus mensuels de toute nature
Tranche d’exonération 2026
La tranche d’exonération en 2026 demeure à R$ 2.259,20 mensuels. Cela signifie que celui qui a une base de calcul jusqu’à cette valeur ne paie pas d’IR à la source.
Pour calculer la base, vous soustrayez du salaire brut :
- Retenue INSS (jusqu’à 14% selon la tranche)
- Contribution à la retraite privée (le cas échéant)
- Pension alimentaire déterminée judiciairement
Exemple : Salaire de R$ 3.000 → retenue INSS de R$ 281,62 → base IR de R$ 2.718,38 → il y aura retenue d’IR
Tableau IR 2026
Taux et déductions
Le tableau progressif de l’IR 2026 maintient les mêmes tranches que l’année précédente :
| Base de Calcul (R$) | Taux | Déduction (R$) |
|---|---|---|
| Jusqu’à 2.259,20 | Exonéré | - |
| De 2.259,21 à 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| De 2.826,66 à 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| De 3.751,06 à 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Au-dessus de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
Base de calcul
La base de calcul est fondamentale pour déterminer l’IR. Elle représente la valeur sur laquelle s’appliquera le taux correspondant.
Formule de la base de calcul : Base IR = Salaire Brut - Retenue INSS - Autres déductions
Pour utiliser notre calculatrice d’Impôt sur le Revenu, vous devez seulement indiquer le salaire brut — elle fait tous les calculs automatiquement.
Comment calculer l’IR sur le salaire
Étapes du calcul
Le calcul suit une séquence spécifique qui doit être respectée :
- Calculez la retenue INSS sur le salaire brut
- Soustrayez l’INSS du salaire pour obtenir la base IR
- Identifiez la tranche dans le tableau progressif
- Appliquez le taux correspondant
- Soustrayez la déduction fixe de la tranche
- Déduisez R$ 189,59 par personne à charge (s’il y en a)
Exemple pratique : Salaire R$ 4.500
- Retenue INSS : R$ 525,32
- Base IR : R$ 3.974,68
- Tranche : 22,5% (déduction R$ 662,77)
- IR brut : R$ 894,30 - R$ 662,77 = R$ 231,53
Déduction par personne à charge
Chaque personne à charge réduit R$ 189,59 de l’impôt calculé. La déduction s’applique après le calcul du taux et de la déduction de la tranche.
Les personnes à charge valides incluent :
- Enfants jusqu’à 21 ans ou jusqu’à 24 ans si universitaires
- Conjoint sans revenus ou avec revenus faibles
- Parents et grands-parents dépendants financièrement
- Personne handicapée sous votre responsabilité
Exemples pratiques
Différentes tranches salariales
Calculons l’IR pour trois scénarios différents :
Salaire R$ 2.500 (tranche de 7,5%) :
- Base IR : R$ 2.218,38 (sans retenue car dans l’exonération)
- IR : R$ 0,00
Salaire R$ 3.500 (tranche de 15%) :
- Retenue INSS : R$ 311,82
- Base IR : R$ 3.188,18
- IR : (R$ 3.188,18 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 96,79
Salaire R$ 5.000 (tranche de 27,5%) :
- Retenue INSS : R$ 713,09
- Base IR : R$ 4.286,91
- IR : (R$ 4.286,91 × 27,5%) - R$ 896,00 = R$ 282,90
Avec et sans personnes à charge
La différence des personnes à charge est claire dans les exemples :
| Salaire | Base IR | IR sans personne à charge | IR avec 1 personne à charge | IR avec 2 personnes à charge |
|---|---|---|---|---|
| R$ 4.000 | R$ 3.545,88 | R$ 150,38 | R$ 0,00* | R$ 0,00* |
| R$ 6.000 | R$ 5.286,91 | R$ 558,40 | R$ 368,81 | R$ 179,22 |
*Valeurs nulles car la déduction par personne à charge a totalement éliminé l’IR.
Différence entre IR mensuel et annuel
L’IR à la source n’est qu’une anticipation de l’impôt dû. Durant l’année, vous pouvez avoir droit à un remboursement ou devoir payer un complément.
Principales différences :
- IR mensuel : Calcul automatique sur chaque salaire
- IR annuel : Considère tous les revenus et déductions de l’année
- 13ème salaire : Calcul séparé, généralement avec moins de retenue
- Congés : Base de calcul peut être différente par la moyenne
Dans la déclaration annuelle, vous pouvez déduire :
- Dépenses médicales sans limite
- Frais d’éducation (jusqu’à R$ 3.561,50 par personne)
- Retraite privée (jusqu’à 12% du revenu)
- Contributions INSS comme indépendant
Comment réduire l’IR légalement
Il existe des moyens légaux de diminuer la retenue mensuelle et l’impôt annuel :
Durant l’année :
- Retraite privée PGBL (jusqu’à 12% du revenu brut)
- Personnes à charge qui s’inscrivent dans les règles
- Pension alimentaire judiciaire
Dans la déclaration annuelle :
- Dépenses médicales propres et des personnes à charge
- Éducation jusqu’à la limite annuelle
- Dons aux fonds municipaux (jusqu’à 6%)
- Livre de caisse pour professionnels indépendants
Pour simuler différents scénarios et optimiser vos retenues, utilisez notre calculatrice d’Impôt sur le Revenu — elle montre l’impact de chaque déduction sur votre salaire net.
Questions Fréquentes
Quand est-ce que je commence à payer l’IR sur le salaire ?
Vous commencez à payer l’IR quand votre base de calcul (salaire moins INSS) dépasse R$ 2.259,20. Cela arrive généralement avec des salaires bruts au-dessus de R$ 2.640,00, selon la tranche INSS.
Comment est calculé l’IR du 13ème salaire ?
Le 13ème salaire a un calcul séparé. On divise la valeur par 12, on calcule l’IR mensuel sur cette valeur et on multiplie par 12. Cela résulte généralement en moins de retenue que l’IR mensuel normal.
Puis-je déduire l’assurance santé de l’IR mensuel ?
Non. Les assurances santé ne peuvent être déduites que dans la déclaration annuelle, pas dans la retenue mensuelle sur feuille de paie. La retenue mensuelle considère seulement INSS, retraite privée et pension alimentaire.
Les indépendants paient-ils l’IR comme les salariés CLT ?
Non. Les indépendants font le versement via carnê-leão ou DARF (formulaires de paiement), en calculant mensuellement. Les salariés CLT ont une retenue automatique à la source. Les taux sont les mêmes, mais la forme de paiement diffère.
L’IR retenu à la source coïncide-t-il toujours avec le dû annuel ?
Rarement. L’IR à la source est une estimation basée seulement sur le salaire. Dans la déclaration annuelle vous considérez tous les revenus, déductions et pouvez avoir un remboursement ou un impôt complémentaire à payer.
Une personne à charge peut-elle être incluse en cours d’année ?
Oui. Les enfants qui naissent ou atteignent la majorité, mariage ou autres situations peuvent modifier les personnes à charge durant l’année. La retenue sera ajustée à partir du mois du changement.
Comment vérifier si la retenue est correcte ?
Comparez avec le tableau officiel et utilisez des calculatrices fiables. Les erreurs sont rares dans les systèmes de paie, mais peuvent arriver. Gardez les justificatifs et vérifiez dans la déclaration annuelle s’il y a des divergences.