Impôt sur le Revenu à la Source 2025 - Calcul et Règles
Guide complet de l'IRRF 2025 au Brésil : barèmes, calculs, exemptions et simulation. Comprenez votre retenue d'impôt mensuelle.
L’Impôt sur le Revenu Retenu à la Source (IRRF) est prélevé automatiquement sur votre salaire chaque mois. En 2025, les règles restent les mêmes qu’en 2024, mais il est important de comprendre le calcul pour vérifier que la retenue est correcte.
Cet impôt s’applique aux salaires, retraites, pensions et autres revenus. Le montant prélevé mensuellement constitue un acompte de l’IR annuel, qui sera ajusté lors de la déclaration de 2026.
Impôt sur le Revenu à la source 2025
Qui paie l’IR mensuel
La retenue d’IR à la source est obligatoire pour ceux qui perçoivent :
- Des salaires supérieurs à R$ 2.259,21 mensuels
- Des retraites et pensions de l’INSS (sécurité sociale)
- Des revenus de personne morale
- Des loyers et autres revenus imposables
Les travailleurs CLT (droit du travail), fonctionnaires et retraités voient la retenue effectuée automatiquement par l’entreprise ou l’organisme payeur.
Tranche d’exonération
Sont exonérés de la retenue mensuelle :
- Les revenus jusqu’à R$ 2.259,20 par mois
- Les porteurs de maladies graves (même avec un revenu supérieur)
- Les personnes de plus de 65 ans avec des revenus jusqu’à R$ 3.807,96 mensuels
Exemple : Salaire de R$ 2.200 → exonéré d’IR mensuel. Salaire de R$ 2.300 → paie l’IR sur le montant qui dépasse R$ 2.259,20.
Barème de l’IR 2025
Taux par tranche
Le barème progressif de l’IR 2025 maintient les mêmes tranches qu’en 2024 :
| Tranche Salariale (R$) | Taux | Part à Déduire (R$) |
|---|---|---|
| Jusqu’à 2.259,20 | Exonéré | - |
| De 2.259,21 à 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| De 2.826,66 à 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| De 3.751,06 à 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Au-dessus de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
Part à déduire
La part à déduire simplifie le calcul progressif. Au lieu de calculer tranche par tranche, vous multipliez le salaire par le taux de votre tranche et soustrayez la part correspondante.
Ce barème est valable pour toute l’année 2025, sans réajustements prévus.
Comment calculer la retenue
Calcul progressif
L’IR suit le système progressif : plus le salaire est élevé, plus le taux sur l’excédent de chaque tranche est important.
Pour calculer manuellement :
- Identifiez votre tranche salariale
- Multipliez le salaire par le taux
- Soustrayez la part à déduire
- Déduisez R$ 189,59 par personne à charge
Exemple : Salaire R$ 4.000 → R$ 4.000 × 22,5% = R$ 900 → R$ 900 - R$ 662,77 = R$ 237,23 d’IR.
Personnes à charge et déductions
Chaque personne à charge réduit l’IR de R$ 189,59 par mois. Sont considérées comme personnes à charge :
- Les enfants jusqu’à 21 ans (ou 24 ans s’ils sont étudiants)
- Le conjoint sans revenus propres
- Les parents sans revenus propres de plus de 65 ans
- Les personnes handicapées sous votre garde
Utilisez notre calculateur d’IR pour simuler différents scénarios avec des personnes à charge.
Exemples de calcul
Différentes tranches salariales
Salaire de R$ 3.500 (sans personnes à charge) :
- Tranche : 15% (R$ 2.826,66 à R$ 3.751,05)
- Calcul : R$ 3.500 × 15% = R$ 525
- IR mensuel : R$ 525 - R$ 381,44 = R$ 143,56
Salaire de R$ 5.000 (sans personnes à charge) :
- Tranche : 27,5% (au-dessus de R$ 4.664,68)
- Calcul : R$ 5.000 × 27,5% = R$ 1.375
- IR mensuel : R$ 1.375 - R$ 896 = R$ 479,00
Avec et sans personnes à charge
Salaire de R$ 4.500 - comparaison :
| Situation | Calcul de Base | Réduction Personnes à Charge | IR Final |
|---|---|---|---|
| Sans personnes à charge | R$ 350,02 | - | R$ 350,02 |
| 1 personne à charge | R$ 350,02 | R$ 189,59 | R$ 160,43 |
| 2 personnes à charge | R$ 350,02 | R$ 379,18 | R$ 0,00 |
Avoir des personnes à charge peut annuler ou réduire significativement l’IR mensuel.
IR sur le 13e salaire
Le 13e salaire a une taxation spéciale :
- Il est calculé séparément du salaire mensuel
- Il utilise le même barème progressif
- Il permet la déduction des personnes à charge
- Il est payé en deux versements (1er exonéré, 2e avec retenue)
Exemple : 13e de R$ 4.000 → même calcul que le salaire normal → IR de R$ 237,23 sur le second versement.
La retenue du 13e est aussi un acompte qui sera ajusté lors de la déclaration annuelle.
Remboursement et ajustement annuel
Quand recevoir un remboursement
Vous pouvez avoir droit à un remboursement si :
- Vous avez payé l’IR mensuel mais eu des dépenses déductibles élevées (santé, éducation)
- Vous avez contribué à une retraite privée (PGBL/VGBL)
- Vous avez eu des revenus moindres en fin d’année
- Vous avez des personnes à charge non déclarées dans la retenue mensuelle
Déclaration obligatoire 2026
Il est obligatoire de déclarer l’IR 2026 (année civile 2025) pour qui :
- A reçu plus de R$ 30.639,90 dans l’année
- A eu de l’IR retenu à la source quel que soit le montant
- A obtenu des revenus exonérés supérieurs à R$ 200.000
- A réalisé des opérations en bourse
La déclaration sera remise entre mars et mai 2026, en ajustant ce qui a été payé mensuellement.
Questions Fréquentes
Puis-je réduire légalement l’IR mensuel ?
Oui. Déclarez des personnes à charge valides aux RH de l’entreprise, contribuez à une retraite privée et tenez vos dépenses déductibles organisées pour l’ajustement annuel.
Que se passe-t-il si le calcul de l’IR est erroné ?
Si l’entreprise se trompe dans le calcul, vous pouvez contester auprès des RH. Lors de la déclaration annuelle, le fisc fera l’ajustement correct - en remboursant si vous avez trop payé ou en réclamant si vous avez sous-payé.
L’IR mensuel compte-t-il comme un paiement définitif ?
Non. L’IR mensuel est un acompte. Le montant final n’est défini que dans la déclaration annuelle, quand sont pris en compte tous les revenus et déductions de l’année.
Qui a plusieurs emplois paie-t-il l’IR en double ?
Chaque entreprise retient l’IR séparément. Dans la déclaration annuelle, vous additionnez tous les revenus et ajustez le montant total - pouvant avoir un remboursement ou payer une différence.
Comment fonctionne l’IR pour qui reçoit un salaire variable ?
La retenue s’applique sur le total mensuel (salaire fixe + variable). Les mois avec de fortes commissions auront un IR plus élevé. Lors de l’ajustement annuel, sera considérée la moyenne réelle de l’année.
Un retraité paie-t-il l’IR comme un travailleur ?
Oui, le barème est le même. Cependant, les retraités de plus de 65 ans ont une exonération supplémentaire de R$ 1.548,76 mensuels sur le montant de la retraite.
Puis-je demander à retenir plus d’IR mensuellement ?
Oui. Vous pouvez demander aux RH une retenue supplémentaire pour éviter de payer une différence à la déclaration. C’est utile pour ceux qui ont beaucoup de revenus extras ou peu de dépenses déductibles.