Impôt sur le revenu à la source (IRRF) 2026 - Tranches Brési

L’Impôt sur le Revenu Retenu à la Source (IRRF) s’applique aux salaires, 13ème mois, congés et autres revenus. En 2026, les taux et tranches de déduction suivent le barème mis à jour par l’administration fiscale fédérale.

Connaître ces tranches est essentiel pour comprendre combien sera déduit de votre salaire. L’imposition varie de 0% à 27,5%, selon vos revenus mensuels.

Barème IRRF 2026

Nouveaux taux et tranches

Le barème IRRF 2026 maintient la structure progressive avec cinq tranches d’imposition :

Modifications par rapport à 2025

Pour 2026, aucun ajustement n’a été effectué sur les tranches du barème IRRF. Les montants restent inchangés depuis la dernière mise à jour officielle.

Cette absence de correction signifie que les travailleurs bénéficiant d’augmentations salariales peuvent passer à des tranches supérieures. Un professionnel qui gagnait R$ 3.700 en 2025 et a reçu une augmentation à R$ 3.800 passera de la tranche 15% à 22,5%.

Impact du décalage

L’absence de correction du barème génère une imposition plus lourde pour la classe moyenne. Ceux qui ne reçoivent que des ajustements liés à l’inflation peuvent subir une retenue proportionnellement plus importante.

Comment fonctionne l’IRRF

Base de calcul

L’IRRF s’applique à la base imposable, calculée après déductions obligatoires :

• Déduction INSS (sécurité sociale) (jusqu’au plafond de R$ 908,85)
• Déduction par personne à charge (R$ 189,59 par personne à charge)
• Autres déductions légales (pension alimentaire, retraite privée)

Déductions autorisées

Les principales déductions à la source comprennent :

• INSS : Cotisation de sécurité sociale obligatoire
• Personnes à charge : R$ 189,59 par personne à charge légale
• Pension alimentaire : Montant intégral, si déterminé judiciairement
• Retraite privée : Jusqu’à 12% du revenu brut annuel

Personnes à charge

Peuvent être considérées comme personnes à charge pour l’IRRF :

• Enfants jusqu’à 21 ans (ou 24 s’ils sont étudiants)
• Conjoint sans revenus propres
• Parents âgés sans revenus
• Personnes handicapées sous tutelle judiciaire

Chaque personne à charge réduit la base de calcul mensuelle de R$ 189,59.

Calcul de l’IRRF sur la fiche de paie

Étape par étape

Le calcul suit cette séquence :

1. Salaire brut - montant total avant déductions
2. Déduction INSS - appliquer le taux correspondant
3. Base IRRF - salaire brut moins INSS moins personnes à charge
4. IRRF dû - appliquer le taux de la tranche correspondante
5. Déduction finale - IRRF dû moins montant à déduire

Exemples pratiques

Exemple 1 : Salaire R$ 4.000, sans personnes à charge

• INSS : R$ 373,96
• Base IRRF : R$ 3.626,04
• IRRF : (R$ 3.626,04 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 162,47

Exemple 2 : Salaire R$ 5.500, 2 personnes à charge

• INSS : R$ 642,55
• Déduction personnes à charge : R$ 379,18
• Base IRRF : R$ 4.478,27
• IRRF : (R$ 4.478,27 × 22,5%) - R$ 662,77 = R$ 414,84

Calculatrice automatique

Pour des calculs précis, utilisez notre calculatrice IRRF qui prend en compte toutes les déductions et tranches mises à jour.

IRRF sur autres revenus

13ème mois

Le 13ème mois a un calcul spécifique de l’IRRF :

• 1ère tranche (jusqu’en novembre) : sans retenue IRRF
• 2ème tranche (jusqu’en décembre) : IRRF sur le montant total du 13ème mois

La base considère le 13ème mois intégral moins INSS et personnes à charge. Le taux suit le même barème progressif.

Congés

Les congés suivent la même règle que le salaire normal :

• L’IRRF s’applique sur congés + 1/3 constitutionnel
• Déduction INSS et personnes à charge s’appliquent
• Utilise le barème progressif standard

PLR (Participation aux Bénéfices)

La PLR a une imposition différenciée :

• Exonérée jusqu’à R$ 6.000 par an
• Au-delà de cette valeur, IRRF selon le barème progressif
• Pas de déduction INSS sur la PLR
• Imposition séparée du salaire mensuel

Simulateur de calcul

Pour une planification financière efficace, calculez à l’avance vos retenues IRRF. Notre calculatrice considère :

• Toutes les tranches du barème 2026
• Déductions pour personnes à charge
• Déduction INSS
• Autres déductions autorisées

Cela permet de négocier des augmentations en connaissant le montant net réel que vous recevrez.

Questions Fréquentes

Qui doit payer l’IRRF ?

Tout travailleur avec un revenu mensuel supérieur à R$ 2.259,20 subit une retenue IRRF à la source. Cela inclut les salariés CLT (droit du travail), fonctionnaires, retraités et pensionnés.

Comment réduire légalement l’IRRF ?

Les principales façons incluent déclarer les personnes à charge légales (R$ 189,59 chacune), cotiser à une retraite privée (jusqu’à 12% du revenu) et déduire les frais médicaux dans la déclaration annuelle.

L’IRRF est-il déduit sur les heures supplémentaires ?

Oui, les heures supplémentaires s’intègrent au salaire brut pour le calcul de l’IRRF. La retenue s’applique sur le montant total de la rémunération mensuelle, y compris les suppléments.

Puis-je récupérer l’IRRF payé dans la déclaration ?

Oui, si l’IRRF retenu était supérieur à l’impôt dû dans l’année. Cela arrive avec les dépenses médicales, éducatives ou autres déductions non considérées à la source.

L’IRRF sur les congés diffère-t-il du salaire ?

Le calcul est similaire, mais considère congés + 1/3 constitutionnel comme base. Si le montant total dépasse la tranche d’exonération, l’IRRF s’appliquera selon le barème progressif.

Le MEI (micro-entrepreneur) paie-t-il l’IRRF ?

Non, le MEI est exonéré d’IRRF sur le chiffre d’affaires. Cependant, s’il a simultanément un revenu comme salarié CLT, il paiera l’IRRF normal sur ce salaire.

Comment fonctionne l’IRRF sur le 13ème mois ?

La première tranche est payée sans IRRF. Sur la seconde tranche, la retenue s’applique sur la valeur intégrale du 13ème mois, moins INSS et déduction pour personnes à charge.