Remboursement impôt sur le revenu : guide complet 2024

Le remboursement de l’impôt sur le revenu représente l’un des moments les plus attendus par les contribuables brésiliens. Lorsque vous déclarez vos revenus et déductions à la Receita Federal, il peut arriver que vous ayez payé plus d’impôt que vous n’auriez dû au cours de l’année précédente. Dans ce cas, le gouvernement vous rembourse la différence via la restitution. Comprendre le fonctionnement de ce processus, quand vous y avez droit et comment calculer le montant est fondamental pour organiser vos finances personnelles.

Qu’est-ce que le remboursement de l’impôt sur le revenu

Le remboursement de l’impôt sur le revenu est le montant que la Receita Federal rembourse au contribuable lorsque celui-ci a payé plus d’impôt qu’il n’aurait dû durant l’année civile. Cette situation se produit principalement parce que la retenue de l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) à la source sur les salaires, pensions et autres revenus suit un barème standard, sans tenir compte des déductions spécifiques de chaque personne.

Durant l’année 2023, par exemple, votre employeur a prélevé l’impôt en se basant uniquement sur la tranche salariale, appliquant le taux de 7,5%, 15%, 22,5% ou 27,5% selon votre revenu mensuel. Cependant, dans la déclaration annuelle, vous pouvez déduire les dépenses d’éducation, santé, personnes à charge, retraite privée et autres frais prévus par la loi, réduisant votre base de calcul et, par conséquent, l’impôt dû.

Qui a droit au remboursement

A droit au remboursement de l’IRPF 2024 le contribuable qui :

• A eu de l’impôt retenu à la source sur les revenus du travail, pensions ou retraites
• A effectué des paiements anticipés mensuels ou trimestriels supérieurs à l’impôt dû
• A eu de l’impôt retenu sur les placements financiers, comme les CDB, LCI ou fonds d’investissement
• A choisi d’inclure des personnes à charge ou de faire des déductions légales qui réduisent l’impôt à payer

Par exemple, un professionnel qui gagne R$ 6.000,00 mensuels aura R$ 840,00 prélevés mensuellement à la source (taux de 22,5% sur R$ 4.280,52). Au cours de l’année, il paiera R$ 10.080,00 d’IRPF. Si dans la déclaration annuelle ses déductions totalisent R$ 15.000,00, l’impôt dû peut tomber à R$ 8.500,00, générant un remboursement de R$ 1.580,00.

Différence entre remboursement et impôt à payer

Il est important de distinguer ces deux situations :

Remboursement : Quand l’impôt payé par anticipation (retenu à la source ou par anticipation) dépasse la valeur due dans la déclaration annuelle. Le contribuable reçoit la différence en retour.

Impôt à payer : Quand l’impôt dû dans la déclaration est supérieur au montant déjà perçu durant l’année. Dans ce cas, le contribuable doit payer la différence jusqu’à la date limite, avec possibilité d’échelonnement en 8 fois maximum.

Comment calculer votre remboursement

Pour calculer votre remboursement, vous devez comparer l’impôt dû (après application de toutes les déductions) avec la valeur déjà perçue durant l’année. La calculatrice IRPF peut vous aider dans ce processus, en simulant différents scénarios de déductions.

Le calcul de base suit cette formule : Remboursement = Impôt retenu à la source - Impôt dû dans la déclaration

Voici un exemple pratique :

• Revenus imposables en 2023 : R$ 84.000,00
• Impôt retenu à la source : R$ 12.600,00
• Déductions (personnes à charge, santé, éducation) : R$ 18.000,00
• Base de calcul : R$ 84.000,00 - R$ 18.000,00 = R$ 66.000,00
• Impôt dû : R$ 10.432,53
• Remboursement : R$ 12.600,00 - R$ 10.432,53 = R$ 2.167,47

Déductions qui augmentent le remboursement

Les principales déductions qui peuvent augmenter votre remboursement sont :

Contribution à l’INSS (sécurité sociale) : Déduction intégrale des contributions obligatoires à la Prévoyance Sociale, limitée au plafond de R$ 7.507,49 en 2023.

Personnes à charge : R$ 2.275,08 par personne à charge en 2023. Inclut les enfants jusqu’à 21 ans (ou 24 ans s’ils sont universitaires), conjoint sans revenus propres, parents de plus de 65 ans sans revenus, entre autres.

Pension alimentaire : Les montants payés en exécution de décision judiciaire peuvent être déduits intégralement.

Contribution à la retraite privée : Jusqu’à 12% du revenu brut annuel dans les plans PGBL.

Personnes à charge et remboursement

Chaque personne à charge génère une déduction de R$ 2.275,08 annuels dans la déclaration de 2024 (année civile 2023). Pour une famille avec deux enfants, cela représente R$ 4.550,16 en déductions, pouvant générer une économie jusqu’à R$ 1.251,29 sur l’impôt dû (en considérant le taux maximum de 27,5%).

Important : les revenus des personnes à charge doivent également être inclus dans votre déclaration, ce qui peut réduire l’avantage si la personne à charge a des revenus propres significatifs.

Frais médicaux et éducatifs

Frais médicaux : Il n’y a pas de limite pour la déduction des dépenses de santé propres, des personnes à charge et bénéficiaires de pension. Incluent consultations, examens, hospitalisations, plans de santé et médicaments prescrits.

Frais éducatifs : Limités à R$ 3.561,50 par personne en 2023 (titulaire et chaque personne à charge). Couvrent de l’éducation infantile au post-diplôme dans les institutions reconnues par le MEC.

Calendrier de paiement 2024

La Receita Federal publie les remboursements en cinq lots durant l’année, suivant un ordre de priorité spécifique. Pour 2024, le calendrier prévu est :

• 1er lot : 31 mai
• 2e lot : 28 juin
• 3e lot : 31 juillet
• 4e lot : 30 août
• 5e lot : 30 septembre

Ordre de priorité des lots

L’ordre de paiement des remboursements suit des critères spécifiques :

Première priorité : Personnes âgées de plus de 80 ans, contribuables entre 60 et 79 ans, personnes avec handicap physique, mental ou maladie grave, et enseignants.

Deuxième priorité : Contribuables qui ont utilisé la déclaration pré-remplie ou ont opté pour le PIX comme forme de réception.

Autres cas : Ordre chronologique de remise de la déclaration. Plus tôt vous envoyez votre déclaration sans erreurs, plus tôt vous recevrez le remboursement.

Dates importantes à retenir

• Délai final de remise : 31 mai 2024
• Consultation de l’extrait : Disponible après traitement de la déclaration
• Correction des pendances : Jusqu’à la date d’échéance du lot respectif
• Délai de retrait : 1 an après la mise à disposition (montants non retirés retournent à la Receita)

Comment consulter votre remboursement

Consultation par CPF sur la Receita Federal

La consultation peut être faite sur le site officiel de la Receita Federal à travers les étapes suivantes :

1. Accédez à gov.br/receitafederal
2. Cliquez sur « Meu Imposto de Renda »
3. Connectez-vous avec votre compte gov.br
4. Sélectionnez « Consultar Restituição »
5. Renseignez votre CPF, date de naissance et année de la déclaration

Le système indiquera si vous avez droit au remboursement, dans quel lot il sera payé et le montant corrigé par le taux Selic.

Application de la Receita Federal

L’app « Pessoa Física » offre les mêmes fonctionnalités que le site, permettant :

• Consultation des remboursements en attente
• Suivi du traitement de la déclaration
• Vérification des pendances ou erreurs
• Consultation de l’extrait de la déclaration

Que faire si vous ne recevez pas

Problèmes dans la déclaration

Si votre remboursement n’a pas été libéré dans le délai prévu, les motifs les plus courants sont :

Déclaration en maille fine : Quand il y a des incohérences dans les données renseignées, comme des divergences entre revenus déclarés et informations de tiers (employeurs, banques, plans de santé).

Données bancaires incorrectes : Compte inexistant, fermé ou avec titularité différente du CPF de la déclaration.

CPF irrégulier : Situation fiscale en suspens auprès de la Receita Federal.

Personne à charge en doublon : Même personne à charge déclarée par plus d’un contribuable.

Comment régulariser les pendances

Pour résoudre les problèmes qui empêchent la réception :

1. Consultez l’extrait de traitement dans l’e-CAC ou l’app de la Receita
2. Identifiez les pendances listées dans le document
3. Présentez une déclaration rectificative corrigeant les erreurs trouvées
4. Joignez les documents justificatifs quand demandé
5. Suivez le retraitement à travers les canaux officiels

Le délai de correction varie selon le type de pendance, mais généralement vous avez jusqu’à 30 jours après la notification pour régulariser la situation.

Questions Fréquentes

Quel est le délai pour recevoir le remboursement IRPF 2024 ?

Les remboursements sont payés en cinq lots, de mai à septembre 2024. Le premier lot concerne les personnes âgées, handicapées et enseignants, tandis que les autres suivent l’ordre de priorité et la date de remise de la déclaration.

Comment savoir si j’ai droit au remboursement ?

Vous y avez droit quand l’impôt retenu à la source durant l’année a été supérieur à l’impôt dû dans la déclaration annuelle. Cela arrive principalement quand vous avez des déductions significatives avec personnes à charge, santé, éducation ou retraite privée.

Puis-je choisir de recevoir via PIX ?

Oui, depuis 2021 il est possible d’opter pour le PIX comme forme de réception. Cette option donne la priorité au paiement, plaçant le contribuable avant ceux qui ont choisi un compte bancaire traditionnel.

Que se passe-t-il si je ne retire pas le remboursement en 1 an ?

Les montants non retirés dans le délai d’1 an retournent aux caisses publiques. Pour récupérer après cette période, il faut faire une demande spécifique dans l’e-CAC, qui peut prendre plusieurs mois à être traitée.

Le remboursement subit-il une correction monétaire ?

Oui, les montants sont corrigés mensuellement par le taux Selic accumulé depuis janvier de l’année suivant la déclaration jusqu’au mois précédant le paiement. En 2024, cette correction a été significative en raison du niveau élevé du Selic.

Puis-je anticiper la réception du remboursement ?

Il n’y a pas de forme officielle d’anticiper la réception. Méfiez-vous des offres « d’anticipation de remboursement » par les banques ou financières, car elles impliquent généralement des intérêts élevés et peuvent être des modalités de prêt sur salaire.

Comment modifier les données bancaires pour la réception ?

Si vous n’avez pas encore remis la déclaration, vous pouvez modifier durant le remplissage. Après l’envoi, ce n’est possible que par déclaration rectificative, mais cela peut retarder le traitement et reporter votre remboursement aux lots postérieurs.