Tableau impôt sur le revenu 2024 - Taux et calcul IRPF

Le tableau de l’impôt sur le revenu 2024 maintient les mêmes tranches d’imposition qu’en 2023, mais comprendre les taux et déductions est fondamental pour calculer correctement la retenue sur votre salaire. Avec la tranche d’exonération à 2 112,00 R$, des millions de Brésiliens sont exemptés de l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques).

Ce guide présente toutes les tranches actualisées, les taux applicables et des exemples pratiques pour vous permettre de comprendre exactement combien sera prélevé de votre salaire mensuellement.

Tableau de l’impôt sur le revenu 2024

Tranches d’imposition actualisées

Le tableau de l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) 2024 maintient cinq tranches d’imposition, depuis l’exonération totale jusqu’au taux maximum de 27,5%. Chaque tranche possède un taux spécifique et une part à déduire qui simplifie le calcul.

Taux par tranche salariale

Le système progressif signifie que vous payez des taux différents sur chaque partie de votre salaire. Celui qui gagne 5 000 R$ ne paie pas 27,5% sur la totalité du montant, mais plutôt :

• 2 112,00 R$ : exonéré (0%)
• 714,65 R$ : imposé à 7,5%
• 924,40 R$ : imposé à 15%
• 913,63 R$ : imposé à 22,5%
• 335,32 R$ : imposé à 27,5%

La part à déduire du tableau prend déjà en compte ce calcul progressif, rendant le processus plus simple.

Comment calculer l’IRPF

Base de calcul et retenues

Le calcul de l’IRPF s’applique sur la base imposable, qui correspond au salaire brut moins les retenues obligatoires. Les principales retenues qui réduisent la base sont :

• INSS (sécurité sociale) : cotisation de retraite (jusqu’à 908,85 R$ en 2024)
• Pension alimentaire : montant intégral déduit
• Cotisation syndicale : quand obligatoire

Exemple : Salaire de 4 000 R$ → retenue INSS de 436,35 R$ → base IRPF de 3 563,65 R$

Déductions autorisées

Pour le calcul mensuel, les principales déductions sont limitées et spécifiques :

• Personnes à charge : 189,59 R$ par personne à charge
• Pension alimentaire : montant intégral payé
• Retraite privée : limité à 12% du revenu brut annuel

La plupart des déductions (santé, éducation, dons) ne s’appliquent que dans la déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu, pas dans la retenue mensuelle sur la feuille de paie.

Personnes à charge et leurs déductions

Chaque personne à charge réduit de 189,59 R$ la base de calcul mensuel de l’IRPF. Les personnes à charge acceptées par le fisc comprennent :

• Enfants jusqu’à 21 ans ou jusqu’à 24 ans s’ils sont universitaires
• Conjoint sans revenu ou avec un faible revenu
• Parents de plus de 65 ans (selon le revenu)
• Beaux-enfants qui entrent dans les règles des enfants

La déduction par personne à charge est automatique sur la feuille de paie, dès lors qu’elle est communiquée à l’employeur.

Exonération de l’impôt sur le revenu

Qui y a droit

Tous les travailleurs avec un revenu mensuel jusqu’à 2 112,00 R$ sont exonérés de l’impôt sur le revenu. Cette tranche d’exonération n’a pas été réajustée en 2024, restant identique à l’année précédente.

Pour celui qui reçoit exactement 2 112,00 R$, il n’y a aucune retenue d’IRPF sur la feuille de paie. L’imposition ne commence qu’à partir du premier real qui dépasse cette valeur.

Montants d’exonération

L’exonération est calculée sur la base imposable, pas sur le salaire brut. Cela signifie que les retenues de l’INSS peuvent faire que des salaires supérieurs à 2 112,00 R$ soient exonérés :

Exemple : Salaire brut de 2 300 R$ → retenue INSS de 189,82 R$ → base IRPF de 2 110,18 R$ → exonéré

Les travailleurs avec un salaire brut d’environ 2 350 R$ peuvent être exonérés, selon les retenues appliquées.

Exemples pratiques de calcul

Salaire de 3 500,00 R$

Pour un travailleur célibataire avec un salaire de 3 500 R$ :

• Salaire brut : 3 500,00 R$
• Retenue INSS : 311,82 R$ (8,91%)
• Base IRPF : 3 188,18 R$
• IRPF dû : 106,82 R$ (en utilisant la tranche de 15% et la part de 370,40 R$)

Salaire de 6 000,00 R$ avec 2 personnes à charge

Pour un travailleur avec 2 personnes à charge et un salaire de 6 000 R$ :

• Salaire brut : 6 000,00 R$
• Retenue INSS : 713,10 R$ (maximum)
• Déduction personnes à charge : 379,18 R$ (2 × 189,59 R$)
• Base IRPF : 4 907,72 R$
• IRPF dû : 464,36 R$

Utilisez notre calculateur d’IRPF pour simuler différents scénarios et vérifier la retenue exacte de votre salaire.

Changements par rapport à 2023

Tableau sans réajustement

Le tableau de l’IRPF 2024 n’a pas été réajusté, restant identique à celui de 2023. La tranche d’exonération demeure à 2 112,00 R$ et les autres tranches n’ont pas été corrigées de l’inflation.

Cette absence de correction représente une perte de pouvoir d’achat pour les travailleurs, car l’inflation réduit la valeur réelle de la tranche d’exonération.

Impact de l’inflation

Avec l’inflation accumulée, des travailleurs qui étaient auparavant proches de l’exonération peuvent avoir dépassé la tranche et commencé à payer l’IRPF. Le pouvoir d’achat de la tranche d’exonération a diminué par rapport à l’année précédente.

Limites INSS actualisées

Bien que le tableau de l’IRPF n’ait pas changé, les limites de cotisation de l’INSS ont été réajustées pour 2024. Le plafond est passé à 7 507,49 R$, augmentant la retenue maximale mensuelle à 908,85 R$.

Cette augmentation de la retenue INSS peut bénéficier à certains travailleurs, en réduisant la base de calcul de l’IRPF.

Calculateur en ligne

Notre calculateur d’IRPF permet de simuler rapidement la retenue de l’impôt sur le revenu selon votre salaire, nombre de personnes à charge et autres retenues.

L’outil est gratuit et considère automatiquement les tranches de 2024, facilitant la planification financière mensuelle. Vous pouvez tester différents scénarios et comprendre comment les changements de salaire ou de nombre de personnes à charge affectent la retenue.

Questions fréquentes

Quelle est la tranche d’exonération de l’IRPF en 2024 ?

La tranche d’exonération de l’IRPF en 2024 est de 2 112,00 R$ mensuels. Celui qui a un revenu imposable jusqu’à cette valeur ne paie pas d’impôt sur le revenu à la source.

Comment calculer l’IRPF sur le salaire ?

Pour calculer l’IRPF : 1) Soustrayez l’INSS du salaire brut ; 2) Soustrayez 189,59 R$ par personne à charge ; 3) Appliquez le taux de la tranche correspondante ; 4) Soustrayez la part à déduire du tableau.

Combien de personnes à charge puis-je déclarer dans l’IRPF mensuel ?

Il n’y a pas de limite légale de personnes à charge, mais elles doivent entrer dans les règles du fisc. Chaque personne à charge déduit 189,59 R$ mensuels de la base de calcul de l’IRPF.

Qu’est-ce qui a changé dans le tableau de l’IRPF en 2024 ?

Le tableau de l’IRPF 2024 n’a subi aucune modification par rapport à 2023. Toutes les tranches d’imposition, taux et valeurs de déduction sont restés identiques.

Puis-je être exonéré de l’IRPF en gagnant plus de 2 112 R$ ?

Oui, il est possible d’être exonéré en gagnant plus de 2 112 R$ si les retenues obligatoires (INSS, pension alimentaire, personnes à charge) réduisent la base imposable à 2 112,00 R$ maximum.

Quand l’IRPF est-il retenu à la source ?

L’IRPF est retenu mensuellement sur la feuille de paie de tous les travailleurs CLT (droit du travail) dont la base imposable dépasse 2 112,00 R$, selon le tableau progressif de taux.

Comment utiliser le calculateur d’IRPF de Sethian ?

Dans le calculateur d’IRPF, saisissez votre salaire brut, nombre de personnes à charge et autres retenues. L’outil calcule automatiquement l’IRPF mensuel et le net à recevoir.