Tableau IRPF 2025 : tranches et calcul de l'impôt
Tableau IRPF 2025 mis à jour avec les tranches d'imposition. Calculez votre impôt sur le revenu mensuel avec les taux et déductions en vigueur.
Le tableau IRPF 2025 maintient les mêmes tranches d’imposition que l’année précédente, mais il est essentiel de connaître les montants exacts pour calculer correctement la retenue mensuelle sur votre salaire. L’impôt sur le revenu s’applique aux revenus supérieurs à 2 259,20 R$ mensuels.
Avec les nouvelles règles en vigueur, les salariés CLT (droit du travail), MEI (micro-entrepreneurs) et travailleurs autonomes doivent comprendre le fonctionnement du calcul pour éviter les surprises lors de la déclaration annuelle.
Tableau IRPF 2025 Actualisé
Tranches d’Imposition
Le barème progressif de l’IR conserve cinq tranches d’imposition en 2025. Chaque tranche possède un taux spécifique qui s’applique uniquement sur la partie qui dépasse la limite précédente.
| Tranche | Base de Calcul (R$) | Taux | Part à Déduire (R$) |
|---|---|---|---|
| 1ère | Jusqu’à 2 259,20 | Exonéré | - |
| 2ème | De 2 259,21 à 2 826,65 | 7,5% | 169,44 |
| 3ème | De 2 826,66 à 3 751,05 | 15% | 381,44 |
| 4ème | De 3 751,06 à 4 664,68 | 22,5% | 662,77 |
| 5ème | Au-delà de 4 664,68 | 27,5% | 896,00 |
Taux par Tranche Salariale
Le calcul est progressif, c’est-à-dire que vous ne payez pas 27,5% sur l’ensemble du salaire si vous gagnez plus de 4 664,68 R$. Le taux maximum s’applique uniquement sur la partie qui dépasse cette limite.
Exemple : Salaire de 5 000 R$ → seulement 335,32 R$ sont dans la tranche de 27,5%, le reste est imposé aux taux inférieurs.
Pour faciliter le calcul mensuel, utilisez la part à déduire du tableau. Cette valeur prend déjà en compte toutes les tranches précédentes et simplifie le calcul.
Principales Modifications en 2025
Maintien des Montants
Contrairement aux années précédentes, il n’y a pas eu de correction du tableau IRPF en 2025. Les montants restent inchangés depuis la dernière actualisation.
Cette décision du gouvernement signifie que les travailleurs continuent de payer le même pourcentage d’IR, sans allègement fiscal dû à la correction de l’inflation.
Comparaison avec les Années Précédentes
| Année | Tranche d’Exonération (R$) | Taux Maximum |
|---|---|---|
| 2023 | 2 112,00 | 27,5% |
| 2024 | 2 259,20 | 27,5% |
| 2025 | 2 259,20 | 27,5% |
La dernière correction significative a eu lieu en mai 2023, quand la tranche d’exonération est passée de 1 903,98 R$ à 2 112,00 R$.
Comment Calculer l’IRPF
Étapes du Calcul
Le calcul mensuel de l’IR suit une formule simple une fois que vous connaissez votre tranche d’imposition :
- Identifiez le salaire brut (avant les retenues)
- Soustrayez la contribution INSS (sécurité sociale)
- Appliquez le taux de la tranche correspondante
- Soustrayez la part à déduire
Exemple Pratique
Calculons l’IR d’un salaire de 4 500,00 R$ :
Étape 1 : Salaire brut = 4 500,00 R$
Étape 2 : INSS (11%) = 495,00 R$
Étape 3 : Base IR = 4 005,00 R$
Étape 4 : 4ème tranche (22,5%) - Part à déduire 662,77 R$
Résultat : 4 005,00 R$ × 0,225 - 662,77 R$ = 238,36 R$
Utilisez notre calculatrice d’impôt sur le revenu pour effectuer le calcul automatiquement avec n’importe quel montant salarial.
Considérations Importantes
La retenue mensuelle est provisoire. Dans la déclaration annuelle, vous pouvez avoir droit à un remboursement ou payer un impôt supplémentaire, selon les déductions applicables.
Les travailleurs avec plusieurs sources de revenus doivent additionner tous les revenus pour déterminer la tranche correcte d’imposition.
Déductions Autorisées
Personnes à Charge
Chaque personne à charge (enfants jusqu’à 21 ans, conjoint sans revenus propres) permet une déduction de 189,59 R$ mensuels. Cette déduction réduit directement la base de calcul de l’IR.
- Enfants jusqu’à 21 ans ou 24 ans s’ils sont étudiants
- Conjoint sans revenus propres
- Parents de plus de 65 ans que vous entretenez
- Personnes handicapées
Frais Médicaux
Les dépenses de santé n’ont pas de limite de déduction, pourvu qu’elles soient justifiées par des documents fiscaux valides :
- Consultations médicales et dentaires
- Examens de laboratoire
- Hospitalisations
- Assurances santé
- Médicaments sur ordonnance médicale
Éducation
La déduction pour l’éducation est limitée à 3 561,50 R$ annuels par personne (vous + chaque personne à charge) :
- Enseignement fondamental, secondaire et supérieur
- Post-graduation, master, doctorat
- Cours techniques professionnalisants
- N’inclut pas les cours libres ou de langues
Exonéré d’IRPF en 2025
Qui ne Paie pas d’Impôt sur le Revenu
Les travailleurs avec un revenu mensuel jusqu’à 2 259,20 R$ sont exonérés de la retenue mensuelle d’IR. Cela inclut :
- Salaires jusqu’à 2 259,20 R$
- Retraites et pensions dans cette tranche
- Revenus de MEI dans cette limite
Revenus Spécialement Exonérés
Certains types de revenus sont totalement exonérés d’IR, indépendamment du montant :
- Indemnisation d’accident ou d’assurance
- Héritage et donation (peut avoir un impôt d’État)
- Livret d’épargne
- Plus-value sur la vente du seul bien immobilier résidentiel (jusqu’à 440 000 R$)
Remboursement Garanti
Même exonéré de la retenue mensuelle, vous pouvez avoir droit au remboursement si :
- Vous avez eu l’IR retenu d’autres sources (congés, 13ème salaire)
- Vous avez payé un impôt sur les placements financiers
- Vous avez des frais médicaux ou éducatifs élevés
Questions Fréquentes
Comment savoir si je dois payer l’IR en 2025 ?
Vous devez payer l’IR si votre revenu mensuel est supérieur à 2 259,20 R$ ou si vous avez eu des revenus annuels supérieurs à 30 639,90 R$ en 2024. La retenue est automatique sur la fiche de paie pour les salariés CLT.
Puis-je déduire les frais de salle de sport et de kinésithérapie ?
La salle de sport n’est pas déductible, car elle n’est pas considérée comme une dépense médicale. La kinésithérapie sur ordonnance médicale peut être déduite intégralement, pourvu qu’elle ait une facture d’un professionnel habilité.
Le MEI paie-t-il un impôt sur le revenu sur le chiffre d’affaires ?
Le MEI ne paie pas d’IR sur le chiffre d’affaires de l’entreprise, seulement sur les revenus qui dépassent 81 000 R$ annuels. S’il a d’autres revenus (CLT, locations), il doit tout additionner pour calculer l’IR dû.
Quelle est la différence entre l’IR mensuel et annuel ?
L’IR mensuel est une retenue provisoire sur la fiche de paie. L’IR annuel est la régularisation dans la déclaration, où vous pouvez avoir un remboursement ou payer plus d’impôt, selon vos déductions totales.
Un retraité paie-t-il un impôt sur le revenu ?
Les retraités paient l’IR selon le même tableau, mais ont droit à une remise supplémentaire de 1 903,98 R$ s’ils ont plus de 65 ans. Les retraites jusqu’à 2 259,20 R$ sont exonérées quel que soit l’âge.
Comment fonctionne l’IR pour qui a deux emplois ?
Chaque entreprise retient l’IR séparément, mais dans la déclaration annuelle vous devez informer les deux revenus. Généralement il y a de l’IR à payer, car la somme peut vous placer dans une tranche supérieure d’imposition.
Puis-je déduire l’assurance santé des parents ?
Oui, si les parents sont vos personnes à charge dans la déclaration (vous les entretenez et ils ont un revenu annuel inférieur à 24 511,92 R$). L’assurance santé des personnes à charge est totalement déductible, sans limite de montant.