Impuesto de Renta en la Fuente 2025: cálculo y tabla
Aprende a calcular el Impuesto de Renta retenido en la fuente en 2025. Tabla actualizada, ejemplos prácticos y simuladores para verificar descuentos.
El Impuesto de Renta Retenido en la Fuente (IRRF) se descuenta automáticamente de tu salario todos los meses. En 2025, las reglas continúan iguales a las de 2024, pero es importante entender cómo funciona el cálculo para verificar si el descuento es correcto.
Este impuesto incide sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros ingresos. El valor descontado mensualmente es un adelanto del IR anual, que será ajustado en la declaración de 2026.
Impuesto de Renta en la fuente 2025
Quién paga IR mensual
El descuento del IR en la fuente es obligatorio para quien recibe:
- Salarios superiores a R$ 2.259,21 mensuales
- Jubilaciones y pensiones del INSS (seguridad social)
- Ingresos de persona jurídica
- Alquileres y otros ingresos gravables
Trabajadores CLT (ley laboral), servidores públicos y jubilados tienen el descuento hecho automáticamente por la empresa u organismo pagador.
Franja de exención
Están exentos del descuento mensual:
- Ingresos hasta R$ 2.259,20 por mes
- Portadores de enfermedades graves (incluso con renta mayor)
- Mayores de 65 años con ingresos hasta R$ 3.807,96 mensuales
Ejemplo: Salario de R$ 2.200 → exento de IR mensual. Salario de R$ 2.300 → paga IR sobre el valor que exceda R$ 2.259,20.
Tabla del IR 2025
Alícuotas por franja
La tabla progresiva del IR 2025 mantiene las mismas franjas de 2024:
| Franja Salarial (R$) | Alícuota | Parcela a Deducir (R$) |
|---|---|---|
| Hasta 2.259,20 | Exento | - |
| De 2.259,21 a 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| De 2.826,66 a 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| De 3.751,06 a 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Arriba de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
Parcela a deducir
La parcela a deducir simplifica el cálculo progresivo. En lugar de calcular franja por franja, multiplicas el salario por la alícuota de tu franja y restas la parcela correspondiente.
Esta tabla es válida para todo el año 2025, sin reajustes previstos.
Cómo calcular el descuento
Cálculo progresivo
El IR sigue el sistema progresivo: mientras mayor el salario, mayor la alícuota sobre el exceso de cada franja.
Para calcular manualmente:
- Identifica tu franja salarial
- Multiplica el salario por la alícuota
- Resta la parcela a deducir
- Descuenta R$ 189,59 por dependiente
Ejemplo: Salario R$ 4.000 → R$ 4.000 × 22,5% = R$ 900 → R$ 900 - R$ 662,77 = R$ 237,23 de IR.
Dependientes y deducciones
Cada dependiente reduce el IR en R$ 189,59 por mes. Son considerados dependientes:
- Hijos hasta 21 años (o 24 años si son estudiantes)
- Cónyuge sin renta propia
- Padres sin renta propia arriba de 65 años
- Persona con discapacidad bajo tu tutela
Usa nuestra calculadora de IR para simular diferentes escenarios con dependientes.
Ejemplos de cálculo
Diferentes franjas salariales
Salario de R$ 3.500 (sin dependientes):
- Franja: 15% (R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05)
- Cálculo: R$ 3.500 × 15% = R$ 525
- IR mensual: R$ 525 - R$ 381,44 = R$ 143,56
Salario de R$ 5.000 (sin dependientes):
- Franja: 27,5% (arriba de R$ 4.664,68)
- Cálculo: R$ 5.000 × 27,5% = R$ 1.375
- IR mensual: R$ 1.375 - R$ 896 = R$ 479,00
Con y sin dependientes
Salario de R$ 4.500 - comparación:
| Situación | Cálculo Base | Descuento Dependientes | IR Final |
|---|---|---|---|
| Sin dependientes | R$ 350,02 | - | R$ 350,02 |
| 1 dependiente | R$ 350,02 | R$ 189,59 | R$ 160,43 |
| 2 dependientes | R$ 350,02 | R$ 379,18 | R$ 0,00 |
Tener dependientes puede anular o reducir significativamente el IR mensual.
IR sobre el aguinaldo
El aguinaldo tiene tributación especial:
- Es calculado separadamente del salario mensual
- Usa la misma tabla progresiva
- Permite deducción de dependientes
- Es pagado en dos cuotas (1ª exenta, 2ª con descuento)
Ejemplo: Aguinaldo de R$ 4.000 → mismo cálculo del salario normal → IR de R$ 237,23 sobre la segunda cuota.
El descuento del aguinaldo también es un adelanto que será ajustado en la declaración anual.
Devolución y ajuste anual
Cuándo recibir devolución
Puedes tener derecho a la devolución si:
- Pagaste IR mensual pero tuviste gastos deducibles altos (salud, educación)
- Contribuiste a previdencia privada (PGBL/VGBL)
- Tuviste ingresos menores al final del año
- Posees dependientes no declarados en el descuento mensual
Declaración obligatoria 2026
Es obligatorio declarar IR 2026 (año-calendario 2025) quien:
- Recibió más de R$ 30.639,90 en el año
- Tuvo IR retenido en la fuente en cualquier valor
- Obtuvo ingresos exentos arriba de R$ 200.000
- Realizó operaciones en bolsa
La declaración será entregada entre marzo y mayo de 2026, ajustando lo que fue pagado mensualmente.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo reducir el IR mensual legalmente?
Sí. Declara dependientes válidos en RRHH de la empresa, contribuye a previdencia privada y mantén gastos deducibles organizados para el ajuste anual.
¿Qué pasa si el IR calculado está equivocado?
Si la empresa se equivoca en el cálculo, puedes contestar con RRHH. En la declaración anual, Hacienda hará el ajuste correcto - devolviendo si pagaste de más o cobrando si pagaste de menos.
¿El IR mensual cuenta como pago definitivo?
No. El IR mensual es un adelanto. El valor final solo es definido en la declaración anual, cuando son considerados todos los ingresos y deducciones del año.
¿Quien tiene más de un empleo paga IR duplicado?
Cada empresa descuenta IR separadamente. En la declaración anual, sumas todos los ingresos y ajustas el valor total - pudiendo tener devolución o pagar diferencia.
¿Cómo funciona el IR para quien recibe salario variable?
El descuento incide sobre el total mensual (salario fijo + variable). En meses con comisiones altas, el IR será mayor. En el ajuste anual, será considerado el promedio real del año.
¿El jubilado paga IR igual al trabajador?
Sí, la tabla es la misma. Sin embargo, jubilados arriba de 65 años tienen exención adicional de R$ 1.548,76 mensuales sobre el valor de la jubilación.
¿Puedo pedir descontar IR mayor mensualmente?
Sí. Puedes solicitar a RRHH un descuento adicional para evitar pagar diferencia en la declaración. Es útil para quien tiene muchos ingresos extras o pocos gastos deducibles.