13e salaire au Brésil : calcul et règles 2024
Comment calculer le 13e salaire proportionnel au Brésil. Guide complet avec exemples, délais de paiement et déductions INSS et IRPF 2024.
Le 13e salaire est un droit garanti par la loi à tous les travailleurs brésiliens, correspondant à une rémunération supplémentaire équivalente à 1/12 du salaire annuel pour chaque mois travaillé. Également connu sous le nom de prime de Noël, cet avantage doit être versé avant décembre de chaque année.
Pour celui qui a travaillé l’année complète, le montant intégral correspond au salaire mensuel. Mais lorsque l’employé n’a travaillé que quelques mois, il est nécessaire de calculer le 13e salaire proportionnel.
Qu’est-ce que le 13e salaire
Base légale
Le 13e salaire a été institué par la Loi n° 4.090/1962 et réglementé par le Décret n° 57.155/1965. La Constitution Fédérale de 1988 a consolidé ce droit dans l’article 7, alinéa VIII.
La législation établit que tout travailleur a droit au 13e salaire, indépendamment de la rémunération reçue pendant l’année.
Qui y a droit
Ont droit au 13e salaire :
- Travailleurs CLT (droit du travail - avec contrat signé)
- Retraités et pensionnés de l’INSS (sécurité sociale)
- Fonctionnaires publics
- Travailleurs domestiques
- Travailleurs ruraux
- Travailleurs temporaires (proportionnel)
Le droit naît après 15 jours de travail dans le même mois. Les périodes inférieures à 15 jours ne sont pas considérées pour le calcul.
Comment calculer le 13e salaire proportionnel
Formule de calcul
La formule de base pour calculer le 13e salaire proportionnel est :
13e proportionnel = (Salaire ÷ 12) × Mois travaillés
Exemple : Employé avec un salaire de R$ 3.000, qui a travaillé 8 mois 13e proportionnel = (R$ 3.000 ÷ 12) × 8 = R$ 2.000
Mois pris en compte
Pour le calcul, on considère comme mois travaillé quand l’employé a travaillé 15 jours ou plus dans le mois. Les principaux scénarios :
- 1 à 14 jours : ne compte pas le mois
- 15 à 31 jours : compte le mois intégral
- Mois d’embauche : compte s’il a travaillé 15+ jours
- Mois de licenciement : compte s’il a travaillé 15+ jours
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Déductions sur le 13e salaire
INSS
L’INSS (sécurité sociale) est déduit du 13e salaire en suivant le même barème progressif que le salaire mensuel. Pour 2024, les taux sont :
| Tranche salariale | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à R$ 1.412,00 | 7,5% |
| De R$ 1.412,01 à R$ 2.666,68 | 9% |
| De R$ 2.666,69 à R$ 4.000,03 | 12% |
| De R$ 4.000,04 à R$ 7.786,02 | 14% |
Exemple : 13e salaire de R$ 3.500 INSS = R$ 105,90 + R$ 113,04 + R$ 99,99 = R$ 318,93
Impôt sur le revenu
L’Impôt sur le revenu s’applique au 13e salaire quand le montant, après déduction de l’INSS, dépasse la tranche d’exonération de R$ 2.259,20 (2024).
Le barème progressif de l’IRPF (impôt sur le revenu) s’applique normalement :
- Jusqu’à R$ 2.259,20 : exonéré
- R$ 2.259,21 à R$ 2.826,65 : 7,5%
- R$ 2.826,66 à R$ 3.751,05 : 15%
- R$ 3.751,06 à R$ 4.664,68 : 22,5%
- Au-dessus de R$ 4.664,68 : 27,5%
Délais de paiement
1ère tranche
La première tranche correspond à 50% du 13e salaire et doit être payée :
- Entre février et novembre de l’année en cours
- Avant le 30 novembre au maximum
- Sans déductions d’INSS ou d’IRPF
Beaucoup d’entreprises paient avec les congés ou à des dates spécifiques définies par accord collectif.
2ème tranche
La seconde tranche correspond au montant restant et doit être payée avant le 20 décembre. Sur cette tranche s’appliquent :
- Déduction totale de l’INSS
- Déduction totale de l’IRPF (s’il y a lieu)
- Autres déductions légales (pension alimentaire, etc.)
Exemples pratiques
Employé CLT
Employé embauché en mars, salaire de R$ 4.500 :
Calcul des mois : mars à décembre = 10 mois 13e brut : (R$ 4.500 ÷ 12) × 10 = R$ 3.750 INSS : R$ 353,57 IRPF : R$ 112,43 13e net : R$ 3.284,00
Retraité
Retraité qui reçoit R$ 2.800 mensuels :
13e intégral : R$ 2.800 (a travaillé toute l’année via INSS) INSS : R$ 237,37 IRPF : R$ 40,56 13e net : R$ 2.522,07
Situations spéciales
Licenciement
En cas de licenciement, le 13e proportionnel est payé selon le type :
- Licenciement pour faute grave : pas de droit
- Licenciement sans faute grave : droit intégral proportionnel
- Démission : droit intégral proportionnel
- Résiliation indirecte : droit intégral proportionnel
Arrêt de travail
Pendant les arrêts, le droit au 13e varie :
- Indemnités maladie : payé par l’INSS après 15 jours
- Congé maternité : maintient le droit intégral
- Accident du travail : maintient le droit intégral
- Arrêt sans rémunération : ne compte pas pour le 13e
Les mois d’arrêt pour indemnités maladie ne comptent pas pour le calcul du 13e par l’entreprise, mais l’INSS paie l’allocation proportionnelle.
Questions Fréquentes
Quand ai-je droit au 13e salaire ?
Vous avez droit au 13e salaire après avoir travaillé 15 jours ou plus dans le même mois. Le paiement est proportionnel aux mois travaillés dans l’année.
Comment est calculé le 13e pour quelqu’un qui a travaillé six mois ?
Pour 6 mois travaillés : (Salaire ÷ 12) × 6. Par exemple, salaire de R$ 3.000 = (3.000 ÷ 12) × 6 = R$ 1.500.
Le 13e salaire a-t-il des déductions INSS et IRPF ?
Oui, le 13e salaire a une déduction INSS sur tout montant et une déduction IRPF quand il dépasse R$ 2.259,20 après déduction de l’INSS.
Quand l’entreprise doit-elle payer le 13e salaire ?
La première tranche (50%) doit être payée avant le 30 novembre et la seconde tranche (solde) avant le 20 décembre.
Quelqu’un licencié pour faute grave reçoit-il le 13e ?
Non. Le licenciement pour faute grave entraîne la perte du droit au 13e salaire proportionnel.
Un employé en période d’essai a-t-il droit au 13e ?
Oui. Même en période d’essai, l’employé a droit au 13e proportionnel aux mois travaillés.
Comment calculer le 13e d’un retraité qui a commencé à le recevoir en milieu d’année ?
Le calcul est proportionnel aux mois où il a reçu la retraite. Utilisez la formule : (Montant de la retraite ÷ 12) × Mois reçus.