13e Salaire Brésilien 2025 : Calcul et Paiement
Guide complet du 13e salaire au Brésil : calcul, délais de paiement 2025, déductions INSS et IRPF. Simulez votre prime de fin d'année.
Le 13e salaire ou prime de Noël est un droit garanti à tous les travailleurs sous contrat de travail formel au Brésil. Cet avantage équivaut à un salaire supplémentaire versé jusqu’en décembre de chaque année, représentant un revenu additionnel important pour le budget familial.
La législation brésilienne établit des règles spécifiques pour le calcul, les délais de paiement et les déductions. Comprendre ces normes est fondamental pour vérifier si vous recevez le montant correct.
Qu’est-ce que le 13e Salaire
Base Légale de la Prime de Noël
Le 13e salaire a été créé par la Loi n° 4.090/62 et réglementé par le Décret n° 57.155/65. Cette prime a une base constitutionnelle dans l’article 7, alinéa VIII de la Constitution Fédérale.
Le montant correspond à 1/12 de la rémunération pour chaque mois travaillé dans l’année. Cela inclut le salaire de base, les heures supplémentaires habituelles, les primes et commissions régulières.
Qui a Droit au 13e Salaire
Tous les travailleurs régis par la CLT (législation du travail) ont droit au 13e salaire :
- Employés sous contrat de travail formel
- Travailleurs domestiques
- Travailleurs ruraux
- Retraités et pensionnés de l’INSS (sécurité sociale)
- Travailleurs occasionnels
Important : Les travailleurs MEI (micro-entrepreneurs individuels), autonomes et prestataires de services sans lien d’emploi n’ont pas droit à cet avantage.
Comment Calculer le 13e Salaire
Calcul Intégral
Pour celui qui a travaillé l’année complète, le calcul est simple :
13e salaire = Salaire actuel + moyennes des heures supplémentaires + primes
Exemple : Travailleur avec salaire de R$ 3.000 + moyenne mensuelle de R$ 500 en heures supplémentaires = 13e salaire de R$ 3.500
13e Salaire Proportionnel
Celui qui a travaillé moins de 12 mois reçoit un montant proportionnel :
Formule : (Rémunération ÷ 12) × mois travaillés
Exemple : Embauché en avril avec salaire R$ 2.400
- Mois travaillés : 9 (avril à décembre)
- Calcul : (R$ 2.400 ÷ 12) × 9 = R$ 1.800
Règle importante : Les périodes égales ou supérieures à 15 jours comptent comme un mois complet.
Absences et Déductions
Les absences injustifiées réduisent le 13e salaire proportionnellement :
- Plus de 15 absences dans le mois = perte du droit au 13e salaire de ce mois
- Jusqu’à 15 absences dans le mois = maintien du droit intégral
Utilisez notre calculatrice de 13e salaire pour simuler différents scénarios avec absences et vérifier l’impact sur votre avantage.
Délais de Paiement 2025
Première Tranche
Délai : Jusqu’au 30 novembre 2025
La première tranche correspond à 50% du 13e salaire brut, sans déductions INSS ou IRPF (impôt sur le revenu). Beaucoup d’entreprises la paient avec les congés de l’employé.
Seconde Tranche
Délai : Jusqu’au 20 décembre 2025
La seconde tranche est le montant restant (50% + éventuelles différences dues aux augmentations salariales). C’est sur cette tranche que s’appliquent les déductions de sécurité sociale et fiscales.
Déductions sur le 13e Salaire
INSS sur le 13e Salaire
L’INSS (sécurité sociale) n’est déduit que sur la seconde tranche, selon le barème en vigueur :
| Salaire de Cotisation | Taux | Part à Déduire |
|---|---|---|
| Jusqu’à R$ 1.412,00 | 7,5% | - |
| R$ 1.412,01 à R$ 2.666,68 | 9% | R$ 21,18 |
| R$ 2.666,69 à R$ 4.000,03 | 12% | R$ 101,18 |
| R$ 4.000,04 à R$ 7.786,02 | 14% | R$ 181,18 |
Exemple : 13e salaire de R$ 3.500
- Déduction INSS : R$ 3.500 × 12% - R$ 101,18 = R$ 318,82
IRPF sur la Seconde Tranche
L’Impôt sur le Revenu ne s’applique également que sur la seconde tranche :
| Base de Calcul | Taux | Part à Déduire |
|---|---|---|
| Jusqu’à R$ 2.112,00 | Exonéré | - |
| R$ 2.112,01 à R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 158,40 |
| R$ 2.826,66 à R$ 3.751,05 | 15% | R$ 370,40 |
| R$ 3.751,06 à R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 651,73 |
| Au-dessus de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 884,96 |
Base de calcul : 13e salaire - déduction INSS - personnes à charge (R$ 189,59 chacune)
13e Salaire lors de la Rupture de Contrat
Quand est-il Dû
Le travailleur a droit au 13e salaire proportionnel même en cas de licenciement :
- Licenciement sans faute grave : Droit intégral
- Démission : Droit intégral
- Licenciement pour faute grave : Perte du droit
- Accord amiable : Selon négociation
Calcul lors de la Rupture
Formule : (Rémunération ÷ 12) × mois travaillés dans l’année
Exemple : Licencié en août avec salaire R$ 2.800
- Mois travaillés : 8 (janvier à août)
- 13e proportionnel : (R$ 2.800 ÷ 12) × 8 = R$ 1.866,67
Exemples Pratiques de Calcul
Exemple 1 : Travailleur Année Complète
Données :
- Salaire : R$ 4.000
- Heures supplémentaires moyennes : R$ 600/mois
- A travaillé toute l’année
Calcul :
- 13e brut : R$ 4.000 + R$ 600 = R$ 4.600
- 1ère tranche : R$ 2.300 (sans déductions)
- 2e tranche : R$ 2.300 - INSS R$ 470,82 - IRPF R$ 86,27 = R$ 1.742,91
Exemple 2 : Embauche en Cours d’Année
Données :
- Salaire : R$ 3.200
- Admission : 16 mars
- Sans heures supplémentaires
Calcul :
- Mois travaillés : 10 (mars compte complet car plus de 15 jours)
- 13e proportionnel : (R$ 3.200 ÷ 12) × 10 = R$ 2.666,67
- 1ère tranche : R$ 1.333,33
- 2e tranche : R$ 1.333,34 - INSS R$ 218,82 = R$ 1.114,52
Exemple 3 : Avec Absences Excessives
Données :
- Salaire : R$ 2.500
- Absences en juin : 18 jours injustifiés
- A travaillé l’année complète, sauf juin
Calcul :
- Mois valides : 11 (a perdu juin pour avoir plus de 15 absences)
- 13e salaire : (R$ 2.500 ÷ 12) × 11 = R$ 2.291,67
Questions Fréquentes
Quand dois-je recevoir la première tranche du 13e salaire ?
La première tranche doit être versée jusqu’au 30 novembre. Beaucoup d’entreprises anticipent le paiement avec les congés du travailleur, mais ce n’est pas obligatoire.
Le 13e salaire a-t-il des déductions INSS et IR ?
Oui, mais seulement sur la seconde tranche. La première tranche est payée sans déductions. Sur la seconde tranche s’appliquent l’INSS et l’Impôt sur le Revenu selon les barèmes en vigueur.
Celui qui travaille à mi-temps a-t-il droit au 13e salaire ?
Oui. Les travailleurs à mi-temps ont droit au 13e salaire proportionnel au salaire qu’ils reçoivent, selon les mêmes règles que les autres employés CLT.
Et si je suis licencié, est-ce que je reçois le 13e salaire ?
Cela dépend du type de licenciement. En cas de licenciement sans faute grave ou de démission, vous recevez le 13e salaire proportionnel. En cas de licenciement pour faute grave, vous perdez ce droit.
Puis-je anticiper le 13e salaire pendant les congés ?
Oui. Le travailleur peut demander l’avance de la première tranche avec ses congés. Pour cela, il doit faire la demande par écrit jusqu’au mois de janvier.
Comment sont calculées les heures supplémentaires dans le 13e salaire ?
Les heures supplémentaires habituelles (effectuées régulièrement) entrent dans le calcul du 13e salaire. On calcule la moyenne mensuelle des heures supplémentaires des 12 derniers mois et on l’inclut dans la base de calcul.
Les tickets restaurant entrent-ils dans le calcul du 13e salaire ?
Non. Les tickets restaurant, tickets transport et autres avantages non salariaux n’intègrent pas la base de calcul du 13e salaire, seulement la rémunération effective du travailleur.