Calcul des congés au Brésil 2025 : guide complet
Guide complet pour calculer vos congés au Brésil en 2025. Droits, calculs, tiers constitutionnel, déductions fiscales et exemples pratiques.
Les congés sont l’un des droits les plus fondamentaux du travailleur brésilien, garantissant 30 jours de repos rémunéré après chaque période de 12 mois travaillés. En 2025, comprendre comment calculer correctement leurs valeurs et connaître tous les droits impliqués est essentiel pour ne pas perdre d’argent.
Ce guide complet couvre depuis la période d’acquisition jusqu’aux déductions obligatoires, incluant des exemples pratiques pour différentes situations.
Droits du Travail concernant les Congés
Tout travailleur CLT (code du travail brésilien) a droit à 30 jours consécutifs de congés après avoir accompli 12 mois de travail. Ce droit est garanti par la Constitution Fédérale et réglementé par la CLT (Consolidation des Lois du Travail).
La valeur des congés correspond au salaire intégral du mois, majoré du tiers constitutionnel de 33,33%. De plus, le travailleur peut vendre jusqu’à 10 jours de congés grâce à la prime pécuniaire.
Période d’Acquisition et de Concession
La période d’acquisition correspond aux 12 mois travaillés qui génèrent le droit aux congés. La période de concession correspond aux 12 mois suivants durant lesquels l’employeur doit accorder les congés.
Chronologie des congés :
- Mois 1-12 : Période d’acquisition (travailler pour acquérir le droit)
- Mois 13-24 : Période de concession (l’employeur doit les accorder)
- Après le mois 24 : Congés doublés s’ils ne sont pas accordés
Exemple : Embauche en janvier/2024 → période d’acquisition jusqu’en décembre/2024 → congés doivent être accordés avant décembre/2025
Absences et Réduction des Congés
Le nombre d’absences injustifiées durant la période d’acquisition peut réduire les jours de congés :
| Absences Injustifiées | Droit aux Congés |
|---|---|
| Jusqu’à 5 absences | 30 jours |
| 6 à 14 absences | 24 jours |
| 15 à 23 absences | 18 jours |
| 24 à 32 absences | 12 jours |
| Plus de 32 absences | Perte du droit |
Comment Calculer les Congés
Le calcul des congés implique trois composants principaux : salaire de base, tiers constitutionnel et éventuelles primes. Il est fondamental de considérer la moyenne des valeurs variables des 12 derniers mois.
Pour faciliter vos calculs, utilisez notre calculatrice de congés qui considère automatiquement toutes les déductions et primes.
Congés Complets (30 jours)
Pour des congés de 30 jours, la formule de base est :
Valeur des congés = (Salaire + moyenne des primes) + 1/3 constitutionnel
Les primes qui composent la base de calcul incluent :
- Heures supplémentaires habituelles (moyenne des 12 mois)
- Prime de nuit
- Prime d’insalubrité ou de danger
- Commissions et gratifications
Exemple : Salaire R$ 3.000 + moyenne heures supplémentaires R$ 400 = base R$ 3.400 → congés R$ 3.400 + tiers R$ 1.133,32 = total R$ 4.533,32
Congés Proportionnels
Quand le travailleur n’a pas accompli 12 mois ou est licencié, les congés sont calculés proportionnellement aux mois travaillés.
Formule : (Salaire + primes) ÷ 12 × mois travaillés + 1/3
Considérations importantes :
- Période supérieure à 14 jours = mois complet
- Période jusqu’à 14 jours = ne compte pas
- Minimum de 1 mois pour avoir droit
Exemple : 7 mois travaillés, salaire R$ 2.500 → (R$ 2.500 ÷ 12) × 7 = R$ 1.458,33 + tiers R$ 486,11 = total R$ 1.944,44
Tiers Constitutionnel
Le tiers constitutionnel de 33,33% est une prime obligatoire payée sur la valeur des congés. Il a été créé pour stimuler la consommation pendant la période de repos.
Base de Calcul du Tiers
Le tiers s’applique sur la valeur totale des congés, incluant :
- Salaire de base de la période
- Moyenne des primes variables
- Valeur proportionnelle en cas de congés fractionnés
Le tiers ne s’applique PAS sur :
- Tickets restaurant
- Tickets transport
- Avantages non salariaux
Exemple détaillé : Base de congés R$ 3.200 → tiers constitutionnel = R$ 3.200 × 33,33% = R$ 1.066,56
Paiement du Tiers
Le tiers doit être payé avec les congés, jusqu’à 2 jours avant le début de la période de repos. Le retard génère un droit à correction monétaire et peut constituer une infraction du travail.
Vente de Congés (Prime Pécuniaire)
La prime pécuniaire permet au travailleur de “vendre” jusqu’à 1/3 des congés (maximum 10 jours), recevant en argent et ne se reposant que 20 jours.
Règles et Limites de la Prime
Conditions pour la vente :
- Maximum de 10 jours (1/3 des 30 jours)
- Demande jusqu’au 15 janvier de l’année correspondante
- Droit individuel, ne peut être imposé par l’employeur
- Le tiers constitutionnel s’applique sur les jours vendus
Calcul de la prime pécuniaire :
- Valeur = (salaire ÷ 30) × 10 jours × 1,3333 (avec tiers)
Exemple : Salaire R$ 3.600 → prime = (R$ 3.600 ÷ 30) × 10 × 1,3333 = R$ 1.600 pour les 10 jours vendus
Avantages et Inconvénients
Avantages :
- Revenu supplémentaire pendant les congés
- Flexibilité pour les besoins financiers
- Maintient une période de repos de 20 jours
Inconvénients :
- Moins de temps de repos
- Taxation IRPF (impôt sur le revenu) et INSS (sécurité sociale) sur la valeur
- Ne peut être modifié après janvier
Déductions sur les Congés
Les congés subissent les mêmes déductions de sécurité sociale et fiscales que le salaire normal, calculées sur la valeur totale (congés + tiers).
INSS sur les Congés
La contribution de sécurité sociale s’applique sur congés + tiers constitutionnel, suivant le barème progressif de 2025 :
| Tranche Salariale | Taux | Déduction |
|---|---|---|
| Jusqu’à R$ 1.412,00 | 7,5% | R$ 0,00 |
| R$ 1.412,01 à R$ 2.666,68 | 9% | R$ 21,18 |
| R$ 2.666,69 à R$ 4.000,03 | 12% | R$ 101,18 |
| R$ 4.000,04 à R$ 7.786,02 | 14% | R$ 181,18 |
Impôt sur le Revenu sur les Congés
L’IRPF s’applique sur (congés + tiers) - INSS - personnes à charge, utilisant le barème progressif mensuel :
| Base de Calcul | Taux | Déduction |
|---|---|---|
| Jusqu’à R$ 2.259,20 | Exonéré | R$ 0,00 |
| R$ 2.259,21 à R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| R$ 2.826,66 à R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| R$ 3.751,06 à R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Au-dessus de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Exemples Pratiques
Cas 1 : Congés Complets avec Heures Supplémentaires
Données :
- Salaire : R$ 3.200
- Moyenne heures supplémentaires : R$ 480 (12 derniers mois)
- Prime de nuit : R$ 160
Calcul :
- Base des congés : R$ 3.200 + R$ 480 + R$ 160 = R$ 3.840
- Tiers constitutionnel : R$ 3.840 × 33,33% = R$ 1.279,87
- Total brut : R$ 5.119,87
Déductions : INSS R$ 535,78 + IRPF R$ 269,48 = net R$ 4.314,61
Cas 2 : Congés Proportionnels à la Rupture
Données :
- 8 mois travaillés
- Salaire : R$ 2.800
- Sans primes
Calcul :
- Congés proportionnels : (R$ 2.800 ÷ 12) × 8 = R$ 1.866,67
- Tiers : R$ 1.866,67 × 33,33% = R$ 622,22
- Total : R$ 2.488,89
Congés Collectifs vs Individuels
Congés Individuels
Ils sont accordés selon accord entre employé et employeur, en respectant la période de concession. Le travailleur a droit de choisir les dates, sauf nécessités de l’entreprise.
Caractéristiques :
- Période de 30 jours consécutifs (ou fractionnée)
- Paiement jusqu’à 2 jours avant le début
- Peut être divisée en jusqu’à 3 périodes (une minimum de 14 jours)
Congés Collectifs
Ils sont accordés simultanément à tous les employés ou secteurs spécifiques, courants en fin d’année ou périodes de faible production.
Règles spécifiques :
- Communication au syndicat et Ministère du Travail 15 jours à l’avance
- Tous les employés doivent partir ensemble
- Travailleurs avec moins de 12 mois reçoivent proportionnellement
- Période peut être fractionnée en jusqu’à 2 fois (minimum 10 jours chacune)
Avantages pour l’entreprise :
- Réduction des coûts opérationnels
- Planification de la maintenance
- Contrôle du flux de trésorerie
Questions Fréquentes
Puis-je diviser mes congés en combien de périodes ?
Les congés peuvent être divisés en jusqu’à 3 périodes, dont une doit avoir au minimum 14 jours consécutifs. Les autres périodes doivent avoir au moins 5 jours chacune. Un accord entre employé et employeur est nécessaire.
Que se passe-t-il si l’entreprise n’accorde pas les congés dans les délais ?
Si les congés ne sont pas accordés dans la période de concession (12 mois après avoir complété le droit), l’employeur doit payer les congés en double. Cela signifie congés + tiers + encore congés + tiers comme amende.
Les congés expirent-ils ? Puis-je accumuler les périodes ?
Les congés n’expirent pas, mais il y a une limite d’accumulation. Le travailleur peut avoir au maximum 2 périodes en attente. Si l’entreprise n’accorde pas les deuxièmes congés dans les délais, elle doit payer en double et peut recevoir une amende du Ministère du Travail.
Comment fonctionne la déduction INSS sur les congés ?
L’INSS est calculé sur la valeur totale des congés (incluant le tiers constitutionnel), suivant le barème progressif. La déduction est proportionnelle à la tranche salariale, pouvant varier de 7,5% à 14% selon le revenu.
Puis-je être licencié pendant les congés ?
Techniquement oui, mais c’est une pratique discutable. Le préavis ne peut être accompli pendant les congés, donc l’employeur doit payer le préavis indemnisé. De plus, il doit régler toutes les indemnités de rupture normalement.
Qui paie le FGTS (fonds de garantie) pendant les congés ?
L’employeur doit déposer 8% sur congés + tiers sur le compte FGTS pendant la période de congés. Le travailleur ne cotise pas, seulement l’employeur. Le dépôt doit être fait avant le 7 du mois suivant.
Puis-je travailler pendant mes congés dans une autre entreprise ?
Il n’est pas permis de travailler pendant les congés dans la même fonction ou activité similaire. Cependant, des travaux occasionnels ou dans un domaine complètement différent peuvent être acceptés, tant qu’ils ne caractérisent pas un lien d’emploi ni ne nuisent au repos.