13e salaire brésilien : calcul et règles 2025
Guide complet pour calculer votre 13e salaire au Brésil en 2025. Délais, déductions INSS et IRPF, exemples pratiques et droits du travailleur.
Le treizième salaire est l’un des droits les plus attendus par les travailleurs brésiliens. En 2025, les règles restent les mêmes, mais il est essentiel de comprendre comment calculer correctement sa valeur et les déductions appliquées.
Ce guide complet montre comment calculer votre 13e salaire, les délais de paiement et vos droits dans différentes situations professionnelles.
Qu’est-ce que le 13e salaire
Droit garanti par la loi
Le 13e salaire est une gratification de Noël obligatoire équivalente à 1/12 du salaire pour chaque mois travaillé dans l’année. La Loi nº 4.090/62 garantit ce droit à tous les travailleurs avec contrat de travail signé.
La valeur est calculée sur la base de la rémunération de décembre ou de la moyenne des rémunérations variables de l’année. Elle inclut le salaire fixe, les heures supplémentaires habituelles, la prime de nuit, l’indemnité d’insalubrité et de dangerosité.
Qui a droit au bénéfice
Tous les travailleurs enregistrés sous le régime CLT (droit du travail brésilien) ont droit au treizième salaire, y compris :
- Employés domestiques
- Travailleurs ruraux
- Fonctionnaires publics régis par la CLT
- Retraités et bénéficiaires de pension de l’INSS (sécurité sociale)
- Bénéficiaires de l’allocation maladie
Important : Le droit naît après 15 jours de travail au premier mois d’emploi.
Comment calculer le treizième salaire
Calcul de la valeur intégrale
Pour celui qui a travaillé les 12 mois complets, le calcul est simple :
Exemple : Salaire de R$ 3.000 + R$ 200 d’heures supplémentaires habituelles = R$ 3.200
13e salaire brut : R$ 3.200
13e proportionnel
Les travailleurs qui n’ont pas complété 12 mois reçoivent la valeur proportionnelle :
Formule : (Salaire ÷ 12) × nombre de mois travaillés
Exemple : Embauche en mars, salaire R$ 2.500
Mois travaillés : mars à décembre = 10 mois
13e proportionnel : (R$ 2.500 ÷ 12) × 10 = R$ 2.083,33
Déduction des absences
Les absences non justifiées réduisent la valeur du treizième salaire :
- Plus de 15 absences dans le mois : perd le mois pour le calcul du 13e
- Jusqu’à 15 absences : aucune déduction sur le treizième salaire
Utilisez notre calculatrice de treizième salaire pour simuler automatiquement différents scénarios.
Déductions sur le 13e salaire
INSS sur le treizième salaire
L’INSS (sécurité sociale) s’applique normalement sur le 13e salaire, selon le barème 2025 :
| Tranche Salariale | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à R$ 1.518,00 | 7,5% |
| R$ 1.518,01 à R$ 2.529,66 | 9% |
| R$ 2.529,67 à R$ 3.786,16 | 12% |
| R$ 3.786,17 à R$ 7.572,32 | 14% |
Exemple : 13e de R$ 4.000
INSS : R$ 113,85 + R$ 90,97 + R$ 150,77 + R$ 29,84 = R$ 385,43
Impôt sur le Revenu
L’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) sur le 13e salaire a un barème propre plus avantageux :
| Base de calcul | Taux | Déduction |
|---|---|---|
| Jusqu’à R$ 2.259,20 | Exonéré | - |
| R$ 2.259,21 à R$ 2.828,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| R$ 2.828,66 à R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| R$ 3.751,06 à R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Au-dessus de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Autres déductions
Peuvent s’appliquer sur le treizième salaire :
- Pension alimentaire
- Cotisation syndicale (si autorisée)
- Prêts sur salaire
- Assurances santé (selon accord)
Délais de paiement 2025
Première tranche
Délai : Entre le 1er février et le 30 novembre 2025
La première tranche correspond à 50% du salaire brut (sans déductions). Beaucoup d’entreprises la paient avec les congés.
Deuxième tranche
Délai : Jusqu’au 20 décembre 2025
La deuxième tranche est la valeur restante après déduction de la première tranche, INSS et IRPF. C’est sur cette tranche que s’appliquent toutes les déductions.
Exemple : 13e brut R$ 3.000
1ère tranche (novembre) : R$ 1.500
2e tranche (décembre) : R$ 3.000 - R$ 1.500 - déductions
Exemples de calcul
Cas 1 : Travailleur avec 12 mois
Données : Salaire R$ 2.800, a travaillé toute l’année
- 13e brut : R$ 2.800
- INSS : R$ 252,17
- IRPF : R$ 112,60 (base : R$ 2.547,83)
- 13e net : R$ 2.435,23
Cas 2 : Travailleur embauché en juin
Données : Salaire R$ 4.500, 7 mois travaillés
- 13e proportionnel : (R$ 4.500 ÷ 12) × 7 = R$ 2.625
- INSS : R$ 245,61
- IRPF : Exonéré
- 13e net : R$ 2.379,39
Cas 3 : Avec heures supplémentaires habituelles
Données : Salaire R$ 2.200 + R$ 400 heures supplémentaires mensuelles
- Base de calcul : R$ 2.600
- 13e brut : R$ 2.600
- INSS : R$ 228,48
- IRPF : R$ 55,10
- 13e net : R$ 2.316,42
Droits en cas de licenciement
Licenciement sans faute grave
Le travailleur reçoit le 13e proportionnel intégral, calculé jusqu’au mois de rupture.
Licenciement pour faute grave
Perd le droit au treizième salaire de l’année, même s’il a déjà reçu la première tranche (doit la rembourser).
Démission
Conserve le droit au 13e proportionnel jusqu’au mois de départ.
Rupture anticipée de contrat temporaire
Reçoit le treizième salaire proportionnel normalement.
Attention : En cas de rupture, le 13e est payé avec les autres indemnités de fin de contrat.
Questions Fréquentes
Comment est calculé le 13e salaire de celui qui reçoit des commissions ?
Pour les vendeurs et représentants, on utilise la moyenne des commissions des 12 derniers mois. S’il a travaillé moins de 12 mois, on calcule la moyenne proportionnelle et on l’applique au nombre de mois travaillés.
Les absences justifiées affectent-elles la valeur du treizième salaire ?
Non. Seules les absences non justifiées peuvent réduire le 13e salaire. Les absences pour certificat médical, congé maternité ou autres justifications légales n’interfèrent pas dans le calcul.
Quand le 13e salaire est-il soumis à l’Impôt sur le Revenu ?
L’IRPF s’applique quand la base de calcul (13e - INSS - personnes à charge) dépasse R$ 2.259,20. Le taux varie de 7,5% à 27,5% selon la tranche de revenus.
Les retraités reçoivent-ils le treizième salaire de l’INSS ?
Oui. Les retraités et bénéficiaires de pension reçoivent le 13e en deux tranches : la première entre mai et août, et la seconde jusqu’en décembre. La valeur équivaut à l’allocation mensuelle.
Est-il possible d’avancer le paiement du 13e salaire ?
L’entreprise peut payer avant les délais légaux, mais n’y est pas obligée. Le paiement anticipé est courant pendant les congés collectifs ou par politique interne de l’entreprise.
Que faire si l’entreprise ne paie pas le treizième salaire ?
Le travailleur peut porter plainte devant la Justice du Travail jusqu’à 2 ans après l’échéance. L’entreprise paiera la valeur corrigée plus une amende de 50% sur la valeur due.
Le MEI (micro-entrepreneur individuel) a-t-il droit au 13e salaire ?
Non. Le micro-entrepreneur individuel n’a pas de lien d’emploi, il ne reçoit donc pas de 13e salaire. Seuls les travailleurs CLT et assurés de l’INSS ont ce droit.