Cómo calcular el décimo tercero salario 2025 en Brasil
Aprende a calcular tu décimo tercero salario 2025: valor íntegro, proporcional, descuentos INSS e IR. Guía completa con ejemplos prácticos.
El décimo tercer salario es uno de los derechos más esperados por los trabajadores brasileños. En 2025, las reglas permanecen iguales, pero es esencial entender cómo calcular correctamente su valor y los descuentos aplicados.
Esta guía completa muestra cómo calcular tu décimo tercero salario, los plazos de pago y tus derechos en diferentes situaciones laborales.
Qué es el décimo tercero salario
Derecho garantizado por ley
El décimo tercero salario es una gratificación navideña obligatoria equivalente a 1/12 del salario por cada mes trabajado en el año. La Ley n° 4.090/62 garantiza este derecho a todos los trabajadores con registro formal.
El valor se calcula con base en la remuneración de diciembre o en el promedio de las remuneraciones variables del año. Incluye salario fijo, horas extras habituales, adicional nocturno, insalubridad y peligrosidad.
Quién tiene derecho al beneficio
Todos los trabajadores registrados bajo CLT (legislación laboral brasileña) tienen derecho al décimo tercero, incluyendo:
- Empleados domésticos
- Trabajadores rurales
- Funcionarios públicos regidos por la CLT
- Jubilados y pensionados del INSS (seguridad social)
- Beneficiarios del auxilio-enfermedad
Importante: El derecho surge después de 15 días de trabajo en el primer mes de empleo.
Cómo calcular el décimo tercero
Cálculo del valor íntegro
Para quien trabajó los 12 meses completos, el cálculo es simple:
Ejemplo: Salario de R$ 3.000 + R$ 200 de horas extras habituales = R$ 3.200
Décimo tercero bruto: R$ 3.200
Décimo tercero proporcional
Trabajadores que no completaron 12 meses reciben el valor proporcional:
Fórmula: (Salario ÷ 12) × número de meses trabajados
Ejemplo: Admisión en marzo, salario R$ 2.500
Meses trabajados: marzo a diciembre = 10 meses
Décimo tercero proporcional: (R$ 2.500 ÷ 12) × 10 = R$ 2.083,33
Descuento por faltas
Las faltas no justificadas reducen el valor del décimo tercero:
- Más de 15 faltas en el mes: pierde el mes para el cálculo del décimo tercero
- Hasta 15 faltas: no hay descuento en el décimo tercero
Usa nuestra calculadora de décimo tercero para simular automáticamente diferentes escenarios.
Descuentos en el décimo tercero salario
INSS sobre el décimo tercero
El INSS incide normalmente sobre el décimo tercero salario, siguiendo la tabla 2025:
| Rango Salarial | Tasa |
|---|---|
| Hasta R$ 1.518,00 | 7,5% |
| R$ 1.518,01 a R$ 2.529,66 | 9% |
| R$ 2.529,67 a R$ 3.786,16 | 12% |
| R$ 3.786,17 a R$ 7.572,32 | 14% |
Ejemplo: Décimo tercero de R$ 4.000
INSS: R$ 113,85 + R$ 90,97 + R$ 150,77 + R$ 29,84 = R$ 385,43
Impuesto sobre la Renta
El IRPF (impuesto sobre la renta de personas físicas) sobre el décimo tercero salario tiene tabla propia más favorable:
| Base de cálculo | Tasa | Deducción |
|---|---|---|
| Hasta R$ 2.259,20 | Exento | - |
| R$ 2.259,21 a R$ 2.828,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| R$ 2.828,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Más de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Otros descuentos
Pueden incidir sobre el décimo tercero:
- Pensión alimenticia
- Contribución sindical (si autorizada)
- Préstamos consignados
- Planes de salud (cuando acordado)
Plazos de pago 2025
Primera cuota
Plazo: Entre 1° de febrero y 30 de noviembre de 2025
La primera cuota corresponde a 50% del salario bruto (sin descuentos). Muchas empresas pagan junto con las vacaciones.
Segunda cuota
Plazo: Hasta el 20 de diciembre de 2025
La segunda cuota es el valor restante después de descontar la primera cuota, INSS e IRPF. Es en esta cuota donde inciden todos los descuentos.
Ejemplo: Décimo tercero bruto R$ 3.000
1ª cuota (noviembre): R$ 1.500
2ª cuota (diciembre): R$ 3.000 - R$ 1.500 - descuentos
Ejemplos de cálculo
Caso 1: Trabajador con 12 meses
Datos: Salario R$ 2.800, trabajó todo el año
- Décimo tercero bruto: R$ 2.800
- INSS: R$ 252,17
- IRPF: R$ 112,60 (base: R$ 2.547,83)
- Décimo tercero neto: R$ 2.435,23
Caso 2: Trabajador admitido en junio
Datos: Salario R$ 4.500, 7 meses trabajados
- Décimo tercero proporcional: (R$ 4.500 ÷ 12) × 7 = R$ 2.625
- INSS: R$ 245,61
- IRPF: Exento
- Décimo tercero neto: R$ 2.379,39
Caso 3: Con horas extras habituales
Datos: Salario R$ 2.200 + R$ 400 horas extras mensuales
- Base de cálculo: R$ 2.600
- Décimo tercero bruto: R$ 2.600
- INSS: R$ 228,48
- IRPF: R$ 55,10
- Décimo tercero neto: R$ 2.316,42
Derechos en caso de despido
Despido sin justa causa
El trabajador recibe el décimo tercero proporcional íntegro, calculado hasta el mes del despido.
Despido por justa causa
Pierde el derecho al décimo tercero del año, aunque ya haya recibido la primera cuota (debe devolverla).
Renuncia
Mantiene el derecho al décimo tercero proporcional hasta el mes de desvinculación.
Rescisión anticipada de contrato temporal
Recibe el décimo tercero proporcional normalmente.
Atención: En rescisiones, el décimo tercero se paga junto con las demás prestaciones por despido.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo se calcula el décimo tercero salario de quien recibe comisiones?
Para vendedores y representantes, se usa el promedio de las comisiones de los últimos 12 meses. Si trabajó menos de 12 meses, se calcula el promedio proporcional y se aplica al número de meses trabajados.
¿Las faltas justificadas afectan el valor del décimo tercero?
No. Solo las faltas no justificadas pueden reducir el décimo tercero salario. Faltas por certificado médico, licencia de maternidad u otras justificativas legales no interfieren en el cálculo.
¿Cuándo el décimo tercero salario tiene Impuesto sobre la Renta?
El IRPF incide cuando la base de cálculo (décimo tercero - INSS - dependientes) supera R$ 2.259,20. La tasa varía de 7,5% a 27,5% según el rango de renta.
¿Los jubilados reciben décimo tercero del INSS?
Sí. Jubilados y pensionados reciben el décimo tercero en dos cuotas: la primera entre mayo y agosto, y la segunda hasta diciembre. El valor equivale al beneficio mensual.
¿Es posible adelantar el pago del décimo tercero salario?
La empresa puede pagar antes de los plazos legales, pero no está obligada. El pago anticipado es común durante vacaciones colectivas o por política interna de la empresa.
¿Qué hacer si la empresa no paga el décimo tercero?
El trabajador puede reclamar en la Justicia Laboral hasta 2 años después del vencimiento. La empresa pagará el valor corregido más multa de 50% sobre el valor debido.
¿El MEI (microemprendedor individual) tiene derecho al décimo tercero salario?
No. El microemprendedor individual no tiene vínculo laboral, por lo tanto no recibe décimo tercero salario. Solo trabajadores CLT y asegurados del INSS tienen ese derecho.