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Calculadora IRPF 2026

Simule o Imposto de Renda Pessoa Fisica com a tabela atualizada de 2026, incluindo a nova isencao para salarios de ate R$ 5.000 (Lei 15.270/2025). Calcule o IRRF mensal retido na fonte, o IRPF anual estimado e descubra se tera restituicao ou imposto a pagar na declaracao.

Dados do Contribuinte

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Isento de IRRF!

Com salario bruto de ate R$ 5.000,00/mes, voce esta totalmente isento do Imposto de Renda Retido na Fonte conforme a Lei 15.270/2025.

Resultado Mensal e Anual

IRRF Mensal

R$ 0,00

Aliquota efetiva: 0,00%

IRPF Anual Estimado

R$ 1.900,55

Aliquota efetiva: 3,17%

Retido na Fonte (anual)

R$ 0,00

Total retido em 12 meses

Imposto a pagar

R$ 1.900,55

Valor adicional a recolher

Detalhamento Completo

Tipo de deducao utilizada: Simplificada (R$ 607,20/mes) — Declaracao Simplificada

Comparativo Mensal x Anual

ComponenteMensal (R$)Anual (R$)
Rendimentos tributaveisR$ 5.000,00R$ 60.000,00
Desconto INSSR$ 501,51R$ 6.018,12
Deducoes aplicadasR$ 607,20R$ 10.796,38
Base de calculoR$ 0,00R$ 43.185,50
Imposto (IRRF mensal / IRPF anual)R$ 0,00R$ 1.900,55
Imposto retido na fonte (anual)R$ 0,00R$ 0,00

Tabela IRRF 2026

Base de Calculo (R$)AliquotaDeducao (R$)
R$ 0,00 a R$ 2.259,200.0%R$ 0,00
R$ 2.259,21 a R$ 2.826,657.5%R$ 169,44
R$ 2.826,66 a R$ 3.751,0515.0%R$ 381,44
R$ 3.751,06 a R$ 4.664,6822.5%R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,6927.5%R$ 896,00

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Guia Completo do Imposto de Renda 2026

O Imposto de Renda Pessoa Fisica (IRPF) e o principal tributo cobrado sobre os rendimentos dos brasileiros. Em 2026, a tabela do IRRF passou por uma das maiores mudancas dos ultimos anos com a aprovacao da Lei 15.270/2025, que ampliou significativamente a faixa de isencao. Neste guia completo, vamos explicar todas as regras, aliquotas e mecanismos que determinam quanto voce paga de imposto.

Nova Isencao: Lei 15.270/2025

A principal novidade para o exercicio 2026 e a isencao total do IRRF para trabalhadores com salario bruto mensal de ate R$ 5.000,00. Essa mudanca beneficia milhoes de brasileiros que antes pagavam imposto sobre seus rendimentos. A medida foi aprovada pelo Congresso Nacional e sancionada como Lei 15.270/2025, alterando a legislacao do Imposto de Renda vigente.

Para quem recebe entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 brutos por mes, foi criada uma faixa de reducao parcial. A formula aplicada e: Reducao = max(0, R$ 978,62 - 0,133145 x rendimentos tributaveis). Essa reducao garante uma transicao suave, evitando que alguem que ganhe R$ 5.001 pague um imposto desproporcionalmente maior do que quem ganha R$ 5.000.

Acima de R$ 7.350,00 brutos mensais, nao ha nenhuma reducao adicional e o imposto e calculado normalmente pela tabela progressiva do IRRF.

Tabela Progressiva do IRRF 2026

A tabela progressiva do Imposto de Renda Retido na Fonte em 2026 e composta por cinco faixas. Cada faixa aplica uma aliquota diferente sobre a porcao do rendimento que se enquadra nela. Isso significa que ninguem paga a aliquota maxima sobre todo o seu salario. Veja as faixas:

  • Ate R$ 2.259,20: isento (aliquota 0%)
  • De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65: aliquota de 7,5% com deducao de R$ 169,44
  • De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: aliquota de 15% com deducao de R$ 381,44
  • De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: aliquota de 22,5% com deducao de R$ 662,77
  • Acima de R$ 4.664,68: aliquota de 27,5% com deducao de R$ 896,00

A parcela a deduzir na tabela serve para simplificar o calculo. Em vez de calcular o imposto faixa por faixa, basta multiplicar toda a base de calculo pela aliquota correspondente e subtrair a deducao. O resultado e identico ao calculo progressivo.

Como Funciona o Calculo do IRRF Mensal

O Imposto de Renda Retido na Fonte e descontado mensalmente do seu salario pelo empregador. O calculo segue uma sequencia logica de etapas:

  1. Salario bruto: E o ponto de partida. Inclui salario-base, adicionais, comissoes e outros rendimentos tributaveis do mes.
  2. Desconto do INSS: Calcula-se a contribuicao ao INSS pela tabela progressiva (7,5% a 14%). Esse valor e subtraido do bruto.
  3. Deducoes permitidas: Subtrai-se a deducao por dependentes (R$ 189,59 por dependente) ou a deducao simplificada mensal (R$ 607,20), a que for mais vantajosa.
  4. Base de calculo: O resultado e a base sobre a qual se aplica a tabela progressiva do IRRF.
  5. Aplicacao da tabela: Identifica-se a faixa correspondente e calcula-se o imposto (base x aliquota - deducao).
  6. Reducao Lei 15.270/2025: Se o salario bruto estiver entre R$ 5.000 e R$ 7.350, aplica-se a reducao parcial sobre o imposto calculado.

Declaracao Simplificada vs. Completa

Na hora de fazer a declaracao anual do Imposto de Renda, o contribuinte deve escolher entre dois modelos de tributacao. Essa escolha impacta diretamente no valor do imposto devido e, consequentemente, se havera restituicao ou imposto a pagar.

A declaracao simplificada oferece um desconto padrao de 20% sobre os rendimentos tributaveis, com limite de R$ 16.754,34 por ano. E a opcao ideal para quem nao tem muitas despesas dedutiveis. Nao e necessario comprovar gastos, pois o desconto e automatico.

A declaracao completa permite deduzir despesas especificas previstas em lei. As principais deducoes sao: dependentes (R$ 2.275,08/ano por dependente), pensao alimenticia judicial, despesas medicas (sem limite), despesas com educacao (limitadas a R$ 3.561,50 por pessoa), contribuicao para previdencia privada PGBL (ate 12% da renda bruta tributavel) e contribuicao patronal de empregado domestico.

A recomendacao e calcular o imposto nos dois modelos e optar pelo que resultar em menor imposto a pagar ou maior restituicao. Nossa calculadora permite simular ambos os cenarios para auxiliar nessa decisao.

Quem Deve Declarar o Imposto de Renda em 2026

A obrigatoriedade de declarar o IRPF 2026 (referente ao ano-calendário 2025) abrange diversas situacoes. Dentre os principais criterios estao: rendimentos tributaveis anuais acima de R$ 33.888,00; rendimentos isentos ou tributados exclusivamente na fonte superiores a R$ 200.000,00; operacoes em bolsa de valores; posse de bens com valor total acima de R$ 800.000,00 em 31 de dezembro; e receita bruta de atividade rural acima de R$ 169.440,00.

Mesmo quem nao e obrigado a declarar pode faze-lo voluntariamente para recuperar imposto retido na fonte. Isso e comum para trabalhadores que tiveram IRRF descontado em meses especificos devido a rendimentos variaveis como horas extras, bonus ou decimo terceiro.

Restituicao e Imposto a Pagar

A diferenca entre o imposto retido na fonte ao longo do ano e o imposto efetivamente devido na declaracao anual determina se voce tera restituicao ou imposto a pagar. Se o total retido for maior que o devido, voce recebe a diferenca de volta (restituicao). Se for menor, voce precisa pagar a diferenca.

A restituicao e paga em lotes pela Receita Federal, geralmente de maio a setembro. Contribuintes que entregam a declaracao mais cedo, utilizam declaracao pre-preenchida e optam por receber via PIX (CPF) tem prioridade nos primeiros lotes. Idosos acima de 60 anos, portadores de deficiencia ou doenca grave e professores tambem tem prioridade legal.

O imposto a pagar pode ser parcelado em ate 8 vezes, desde que cada parcela seja de no minimo R$ 50,00. A primeira parcela ou cota unica deve ser paga ate a data limite de entrega da declaracao. As demais parcelas vencem no ultimo dia util de cada mes subsequente, com acrescimo de juros pela taxa SELIC.

Tipos de Deducoes Permitidas

As deducoes sao valores que podem ser subtraidos da base de calculo do imposto, reduzindo o valor devido. Conhecer todas as deducoes disponiveis e fundamental para pagar menos imposto legalmente. As principais categorias sao:

  • Dependentes: R$ 189,59 por dependente por mes (R$ 2.275,08/ano). Podem ser filhos ate 21 anos (ou 24 se universitario), conjuge, companheiro, pais idosos sem rendimentos e enteados.
  • Pensao alimenticia: Valores pagos por determinacao judicial sao integralmente dedutiveis, sem limite de valor. A pensao deve ser informada pelo alimentante na declaracao.
  • Despesas medicas: Nao possuem limite de deducao. Incluem consultas, exames, internacoes, planos de saude, tratamentos dentarios, psicologicos e fisioterapeuticos. E necessario ter recibos e notas fiscais.
  • Educacao: Limitadas a R$ 3.561,50 por pessoa por ano. Incluem educacao infantil, ensino fundamental, medio, superior, pos-graduacao e cursos tecnicos. Cursos livres, idiomas e preparatorios nao sao dedutiveis.
  • Previdencia privada (PGBL): Contribuicoes para planos do tipo PGBL podem ser deduzidas ate o limite de 12% da renda bruta tributavel anual. Planos VGBL nao sao dedutiveis.
  • Contribuicao patronal: O empregador domestico pode deduzir a contribuicao previdenciaria patronal paga ao INSS referente ao empregado domestico.

IRRF sobre o Decimo Terceiro Salario

O decimo terceiro salario tem tributacao exclusiva na fonte, ou seja, o imposto e calculado separadamente e nao se soma aos demais rendimentos na declaracao anual. O IRRF sobre o 13o e calculado sobre o valor integral (12/12) na segunda parcela, utilizando a mesma tabela progressiva. Isso pode resultar em uma aliquota efetiva diferente daquela aplicada ao salario mensal.

Rendimentos Isentos e Nao Tributaveis

Nem todos os rendimentos sao tributados pelo Imposto de Renda. Sao isentos e nao tributaveis, entre outros: rendimentos de poupanca, LCI e LCA; lucros e dividendos distribuidos por empresas (ate o limite legal); indenizacao por rescisao de contrato de trabalho (ferias indenizadas, FGTS); bolsas de estudo e pesquisa; herancas e doacoes (tributados pelo ITCMD estadual); e aposentadoria ou pensao para portadores de doencas graves previstas em lei.

E importante declarar esses rendimentos na ficha de "Rendimentos Isentos e Nao Tributaveis" da declaracao, mesmo que nao haja imposto a pagar sobre eles. A omissao pode gerar inconsistencias com a Receita Federal.

Dicas para Pagar Menos Imposto de Renda

Existem diversas estrategias legais para reduzir o imposto devido. Planejar financeiramente ao longo do ano pode gerar economia significativa. Contribuir para um plano de previdencia privada PGBL ate o limite de 12% da renda bruta e uma das estrategias mais eficazes. Guardar todos os comprovantes de despesas medicas e de educacao e fundamental para quem opta pela declaracao completa. Formalizar dependentes que se enquadram nos criterios legais tambem reduz a base de calculo.

Para profissionais liberais e autonomos, manter um livro-caixa organizado permite deduzir despesas necessarias ao exercicio da profissao, como aluguel de consultorio, materiais de trabalho e deslocamento. A utilizacao do carne-leao para recolhimento mensal obrigatorio tambem evita surpresas na declaracao anual.

Perguntas Frequentes

Com a Lei 15.270/2025, trabalhadores com salario bruto mensal de ate R$ 5.000,00 estao totalmente isentos do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF). Isso significa que cerca de 10 milhoes de brasileiros deixaram de pagar imposto sobre seus rendimentos mensais. A faixa de isencao da base de calculo permanece em R$ 2.259,20, mas a reducao integral do imposto para quem ganha ate R$ 5.000 brutos elimina qualquer cobranca nessa faixa.

Para contribuintes com salario bruto entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, existe uma reducao parcial progressiva do IRRF. A formula de calculo e: Reducao = max(0, 978,62 - 0,133145 x rendimentos tributaveis). Quanto mais proximo de R$ 5.000 o salario estiver, maior sera a reducao. A medida que se aproxima de R$ 7.350, a reducao diminui ate chegar a zero. Acima de R$ 7.350 brutos, nenhuma reducao e aplicada e o imposto e calculado normalmente pela tabela progressiva.

Na declaracao simplificada, voce tem direito a um desconto padrao de 20% sobre os rendimentos tributaveis, limitado a R$ 16.754,34 por ano. E a opcao mais pratica e vantajosa para quem tem poucas despesas dedutiveis. Na declaracao completa, voce declara todas as suas deducoes legais: dependentes (R$ 189,59/mes cada), pensao alimenticia judicial, gastos com saude, educacao (limitado a R$ 3.561,50 por dependente), previdencia privada (ate 12% da renda bruta) e contribuicao patronal de empregado domestico. A completa e vantajosa quando a soma dessas deducoes supera os 20% do desconto simplificado.

Sao obrigados a declarar o IRPF 2026 (ano-base 2025) os contribuintes que: receberam rendimentos tributaveis acima de R$ 33.888,00 no ano; receberam rendimentos isentos ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00; realizaram operacoes em bolsa de valores com vendas acima de R$ 40.000 ou obtiveram ganhos liquidos sujeitos a incidencia do imposto; tiveram a posse de bens acima de R$ 800.000,00 em 31 de dezembro; obtiveram receita bruta da atividade rural acima de R$ 169.440,00; passaram a residir no Brasil em qualquer mes e encontravam-se nessa condicao em 31 de dezembro; ou optaram pela isencao do ganho de capital na venda de imovel residencial seguido de aquisicao de outro imovel em ate 180 dias.

O calculo do IRRF mensal segue estas etapas: 1) Calcula-se o desconto do INSS sobre o salario bruto usando a tabela progressiva; 2) Subtrai-se o INSS do salario bruto para obter a base inicial; 3) Aplica-se a deducao por dependentes (R$ 189,59 por dependente) ou a deducao simplificada (R$ 607,20), a que for mais vantajosa; 4) Sobre a base de calculo resultante, aplica-se a tabela progressiva do IRRF; 5) Verifica-se se ha isencao total (salario bruto ate R$ 5.000) ou reducao parcial (ate R$ 7.350) conforme a Lei 15.270/2025. O resultado e o valor retido mensalmente pelo empregador.

A aliquota nominal e a taxa indicada na tabela do IRRF para cada faixa de renda (0%, 7,5%, 15%, 22,5% ou 27,5%). Ja a aliquota efetiva e o percentual real de imposto que voce paga em relacao ao seu rendimento total. Como o sistema brasileiro e progressivo, cada faixa de renda e tributada por uma aliquota diferente. Por exemplo, quem tem base de calculo de R$ 4.000 paga 0% sobre os primeiros R$ 2.259,20, depois 7,5% ate R$ 2.826,65 e 15% sobre o restante. A aliquota efetiva resultante sera muito menor que 15%. Esse e um conceito importante para entender que ninguem paga 27,5% sobre todo o salario.

Sim. A restituicao acontece quando o imposto retido na fonte durante o ano e maior do que o imposto efetivamente devido na declaracao anual. Isso pode ocorrer por diversos motivos: voce teve despesas medicas elevadas que foram deduzidas na declaracao completa; pagou pensao alimenticia judicial que nao foi considerada no calculo mensal; tem dependentes que reduzem sua base de calculo anual; contribuiu para previdencia privada PGBL; ou seus rendimentos variaram ao longo do ano, fazendo com que o calculo mensal retivesse mais do que o necessario. Mesmo contribuintes com renda mais baixa podem ter direito a restituicao se tiverem valores retidos.

A tabela progressiva do IRRF 2026 possui cinco faixas: ate R$ 2.259,20 a aliquota e 0% (isento); de R$ 2.259,21 ate R$ 2.826,65 a aliquota e 7,5% com deducao de R$ 169,44; de R$ 2.826,66 ate R$ 3.751,05 a aliquota e 15% com deducao de R$ 381,44; de R$ 3.751,06 ate R$ 4.664,68 a aliquota e 22,5% com deducao de R$ 662,77; e acima de R$ 4.664,68 a aliquota e 27,5% com deducao de R$ 896,00. A deducao serve para que o calculo simplificado (base x aliquota - deducao) produza o mesmo resultado que o calculo progressivo faixa por faixa. Alem disso, a Lei 15.270/2025 introduziu isencao total para salarios brutos de ate R$ 5.000 e reducao parcial ate R$ 7.350.

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