Imposto de Renda 2025: Como Calcular o IR Mensal
O **Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)** é descontado automaticamente do seu salário todo mês. Em 2025, as regras continuam as mesmas de 2024, mas ...
O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é descontado automaticamente do seu salário todo mês. Em 2025, as regras continuam as mesmas de 2024, mas é importante entender como funciona o cálculo para verificar se o desconto está correto.
Este imposto incide sobre salários, aposentadorias, pensões e outros rendimentos. O valor descontado mensalmente é um adiantamento do IR anual, que será ajustado na declaração de 2026.
Imposto de Renda na fonte 2025
Quem paga IR mensal
O desconto do IR na fonte é obrigatório para quem recebe:
- Salários acima de R$ 2.259,21 mensais
- Aposentadorias e pensões do INSS
- Rendimentos de pessoa jurídica
- Aluguéis e outros rendimentos tributáveis
Trabalhadores CLT, servidores públicos e aposentados têm o desconto feito automaticamente pela empresa ou órgão pagador.
Faixa de isenção
São isentos do desconto mensal:
- Rendimentos até R$ 2.259,20 por mês
- Portadores de doenças graves (mesmo com renda maior)
- Maiores de 65 anos com rendimentos até R$ 3.807,96 mensais
Exemplo: Salário de R$ 2.200 → isento de IR mensal. Salário de R$ 2.300 → paga IR sobre o valor que exceder R$ 2.259,20.
Tabela do IR 2025
Alíquotas por faixa
A tabela progressiva do IR 2025 mantém as mesmas faixas de 2024:
| Faixa Salarial (R$) | Alíquota | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 2.259,20 | Isento | - |
| De 2.259,21 a 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| De 2.826,66 a 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| De 3.751,06 a 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
Parcela a deduzir
A parcela a deduzir simplifica o cálculo progressivo. Em vez de calcular faixa por faixa, você multiplica o salário pela alíquota da sua faixa e subtrai a parcela correspondente.
Essa tabela é válida para todo o ano de 2025, sem reajustes previstos.
Como calcular o desconto
Cálculo progressivo
O IR segue o sistema progressivo: quanto maior o salário, maior a alíquota sobre o excesso de cada faixa.
Para calcular manualmente:
- Identifique sua faixa salarial
- Multiplique o salário pela alíquota
- Subtraia a parcela a deduzir
- Desconte R$ 189,59 por dependente
Exemplo: Salário R$ 4.000 → R$ 4.000 × 22,5% = R$ 900 → R$ 900 - R$ 662,77 = R$ 237,23 de IR.
Dependentes e deduções
Cada dependente reduz o IR em R$ 189,59 por mês. São considerados dependentes:
- Filhos até 21 anos (ou 24 anos se estudantes)
- Cônjuge sem renda própria
- Pais sem renda própria acima de 65 anos
- Pessoa com deficiência sob sua guarda
Use nossa calculadora de IR para simular diferentes cenários com dependentes.
Exemplos de cálculo
Diferentes faixas salariais
Salário de R$ 3.500 (sem dependentes):
- Faixa: 15% (R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05)
- Cálculo: R$ 3.500 × 15% = R$ 525
- IR mensal: R$ 525 - R$ 381,44 = R$ 143,56
Salário de R$ 5.000 (sem dependentes):
- Faixa: 27,5% (acima de R$ 4.664,68)
- Cálculo: R$ 5.000 × 27,5% = R$ 1.375
- IR mensal: R$ 1.375 - R$ 896 = R$ 479,00
Com e sem dependentes
Salário de R$ 4.500 - comparação:
| Situação | Cálculo Base | Desconto Dependentes | IR Final |
|---|---|---|---|
| Sem dependentes | R$ 350,02 | - | R$ 350,02 |
| 1 dependente | R$ 350,02 | R$ 189,59 | R$ 160,43 |
| 2 dependentes | R$ 350,02 | R$ 379,18 | R$ 0,00 |
Ter dependentes pode zerar ou reduzir significativamente o IR mensal.
IR sobre 13º salário
O 13º salário tem tributação especial:
- É calculado separadamente do salário mensal
- Usa a mesma tabela progressiva
- Permite dedução de dependentes
- É pago em duas parcelas (1ª isenta, 2ª com desconto)
Exemplo: 13º de R$ 4.000 → mesmo cálculo do salário normal → IR de R$ 237,23 sobre a segunda parcela.
O desconto do 13º também é um adiantamento que será ajustado na declaração anual.
Restituição e ajuste anual
Quando receber restituição
Você pode ter direito à restituição se:
- Pagou IR mensal mas teve gastos dedutíveis altos (saúde, educação)
- Contribuiu para previdência privada (PGBL/VGBL)
- Teve rendimentos menores no final do ano
- Possui dependentes não declarados no desconto mensal
Declaração obrigatória 2026
É obrigatório declarar IR 2026 (ano-calendário 2025) quem:
- Recebeu mais de R$ 30.639,90 no ano
- Teve IR retido na fonte em qualquer valor
- Obteve rendimentos isentos acima de R$ 200.000
- Realizou operações na bolsa
A declaração será entregue entre março e maio de 2026, ajustando o que foi pago mensalmente.
Perguntas Frequentes
Posso reduzir o IR mensal legalmente?
Sim. Declare dependentes válidos no RH da empresa, contribua para previdência privada e mantenha gastos dedutíveis organizados para o ajuste anual.
O que acontece se o IR calculado estiver errado?
Se a empresa errar o cálculo, você pode contestar com o RH. Na declaração anual, a Receita fará o ajuste correto - restituindo se pagou a mais ou cobrando se pagou a menos.
IR mensal conta como pagamento definitivo?
Não. O IR mensal é um adiantamento. O valor final só é definido na declaração anual, quando são considerados todos os rendimentos e deduções do ano.
Quem tem mais de um emprego paga IR duplicado?
Cada empresa desconta IR separadamente. Na declaração anual, você soma todos os rendimentos e ajusta o valor total - podendo ter restituição ou pagar diferença.
Como funciona o IR para quem recebe salário variável?
O desconto incide sobre o total mensal (salário fixo + variável). Em meses com comissões altas, o IR será maior. No ajuste anual, será considerada a média real do ano.
Aposentado paga IR igual ao trabalhador?
Sim, a tabela é a mesma. Porém, aposentados acima de 65 anos têm isenção adicional de R$ 1.548,76 mensais sobre o valor da aposentadoria.
Posso pedir para descontar IR maior mensalmente?
Sim. Você pode solicitar ao RH um desconto adicional para evitar pagar diferença na declaração. É útil para quem tem muitos rendimentos extras ou poucos gastos dedutíveis.